首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年主营业务收入4800万元,其他业务收入500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500万
某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年主营业务收入4800万元,其他业务收入500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500万
admin
2020-05-25
61
问题
某位于市区的冰箱生产企业为增值税一般纳税人,2019年主营业务收入4800万元,其他业务收入500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500万元,财务费用180万元,投资收益300万元。当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)5月用一批自产的冰箱对外投资,产品成本为320万元,同类型冰箱的不含税售价为500万元,该企业对非货币性资产投资的所得采用5年分期均匀计入应纳税所得额的方法,但对此业务未作任何账务处理。
(2)6月份购进一台生产设备并于当月投入使用,购进时取得增值税专用发票,注明不含税价款为150万元。该企业预计设备残值率为0且已将计提的折旧费15万元计入2019年成本费用。企业在计算企业所得税时,对符合条件的固定资产,选择一次性税前扣除。
(3)实际发放职工工资1000万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出150万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元。
(4)发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元,支付给母公司分摊的管理费60万元。
(5)因向母公司借款2000万元按年利率9%(金融机构同期同类贷款利率为6%)支付利息180万元,该企业不能证明此笔交易符合独立交易原则。母公司适用15%的企业所得税税率且在该冰箱生产企业的权益性投资金额为800万元。
(6)从境内A公司分回股息20万元,A公司为小型微利企业,适用20%的企业所得税税率;从境外B公司分回股息30万元,已在所在国缴纳企业所得税,税率为40%。(不考虑B国征收的预提所得税)
(7)将80%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价300万元,取得现金对价20万元。该笔股权的历史成本为200万元,转让时公允价值为320万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。
(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。不考虑地方教育附加。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
计算业务(1)应计算的增值税销项税额及应调整的应纳税所得额。
选项
答案
用自产产品对外投资,所得税按视同销售处理,应纳税所得额=500-320=180(万元),均匀分5年计入应纳税所得额。 当年应该调减应纳税所得额=180-180×1÷5=144(万元)。 用自产产品对外投资,增值税视同销售,增值税销项税额=500×13%=65(万元)。 补缴城建税和教育费附加,会计利润调减=65×(7%+3%)=6.5(万元)。 业务(1)应调减的应纳税所得额合计=144+6.5=150.5(万元)。
解析
补缴税金及附加6.5万元直接影响会计利润,从而影响应纳税所得额。所得税纳税调整金额仅为144万元。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cNPc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某农业生产资料销售企业(增值税一般纳税人)在2015年12月进口一批化肥,到岸价格200万元,关税税率5%,当期将进口的化肥全部销售,开具增值税专用发票注明金额240万元;当期还销售一批2015年8月进口的化肥(已单独核算),取得价税合计金额144.2万元
某进出口公司为增值税一般纳税人,5月份从国外进口一批机器设备共10台,每台货价15万元人民币,其中包括运抵我国黄骅港起卸前的包装、运输、保险和其它劳务费用共计8万元;另外销售商单独向该进出口公司收取设备包装材料费10万元。假设该类设备进口关税税率为40%,
某市一房地产企业2015年5月销售市内商品房收入1200万元;转让一块位于县城的土地使用权,取得收入600万元,年初取得该土地使用权时支付金额480万元,转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()元。
下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有()。
下列关于营改增纳税义务、扣缴义务发生时间的说法,不正确的是()。
某彩电生产企业为增值税一般纳税人。2015年相关生产、经营资料如下:(1)企业坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:企业办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职
卷烟批发企业甲2016年1月批发销售卷烟500箱,其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税是()元。
下列关于我国税收法律级次的表述中,正确的有()。
下列经营行为中,属于营业税征税范围的有()。
甲市某私营企业2015年4月接受税务机关的稽查,税务机关出具的稽查报告显示该企业需补缴增值税18.4万元,消费税20.89万元,营业税2.06万元,房产税0.8万元,土地使用税0.5万元。另收取税收滞纳金4.8万元,罚款10万元。该私营企业2015年4月应
随机试题
某被评估企业持有另一股份公司优先股1000股,每股面值8元,年股息率为10%,发行价为12.5元。评估时,国库券利率为7%,评估人员经分析确定的风险报酬率为2%,则该批优先股的评估价值为()
Manypeoplewronglybelievethatwhentheyreacholdage,theirfamilieswillplacetheminnursinghomes.Theywillbe【C1】_____
根据《建筑法》的规定,下面关于申请施工许可证条件的说法错误的是( )。
根据《建设工程工程量清单计价规范》GB50500—2013,应计入规费项目清单的费用有()。
某公司成立于1999年,主要业务是生产销售各式服装,目前公司有员工300余人,大多数为生产工人,企业的发展策略是以过硬的质量占领市场,故企业的价值观强调质量第一。公司在人力资源管理方面起步较晚,原有的基础比较薄弱,尚未形成科学的体系,尤其是薪酬福利
关于智力激励法的参加人,下列说法正确的有()。
某地发生重大突发事件。某医院派出一支临时组建的医疗支援队。在支援队中,有五个人以前有过类似的医疗救助经验;有八个人是医生;三个人是主任医师;六个人是共青团员。以上情况涉及了全队所有人,其中主任医师不是共青团员。那么,这支医疗支援队中的总人数为:
SomehistorianssaythatthemostimportantcontributionofDwightEisenhower’spresidency(总统任期)inthe1950swastheU.S.int
Therearetwobasicwaystoseegrowth:oneasaproduct,theotherasaprocess.Peoplehavegenerallyviewedpersonalgrowtha
Lookatthestatementsbelowandapassageaboutleadershipontheoppositepage.Whichsectionofthearticle(A,B,CorD)doe
最新回复
(
0
)