2. 财经
  3. 甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2014年3月31日。2014年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值

甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2014年3月31日。2014年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值

admin2015-05-02  58
问题 甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2014年3月31日。2014年3月31日，该写字楼的账面余额为25000万元，已计提折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计无残值。2014年12月31日，该写字楼的公允价值为24000万元。甲公司适用的所得税税率为25％，则甲公司2014年12月31日应确认递延所得税负债的余额是多少?
选项
答案2014年12月31日，投资性房地产账面价值为24000万元，计税基础=(25000—5000)一(25000—5000)／10×9／12=18500(万元)，产生应纳税暂时性差异余额=24000—18500=5500(万元)，应确认递延所得税负债余额=5500×25％=1375(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cR20777K
本试题收录于： 中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)