首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现,公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示,测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量,有可能涉及虚假披露和违
某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现,公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示,测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量,有可能涉及虚假披露和违
admin
2016-06-05
61
问题
某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现,公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示,测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量,有可能涉及虚假披露和违反环保法律法规。虽然已向相关部门主管报告,但该部门主管只承认错误并未采取任何改进措施。(2012年)
(1)评价内部审计经理就以上事件进行通报的恰当性,并简要说明审计委员会与内部审计相关的职能范围和责任。
(2)简要说明企业在该事件中所暴露与风险相关的主要问题。
(3)针对上述事件,应对企业内部控制的内部环境方面提出哪些改进措施。
选项
答案
(1)恰当性:内部审计主管不应只向错报事件的部门进行通报,他还有责任直接将发现的问题向董事会或其下属的审计委员会通报。职能范围和责任:确保内部控制系统充分有效是审计委员会的责任,其中包括负责监督内部审计部门在企业整体风险管理系统中的角色的有效性;批准内部审计主管的任命和解聘;确保内部审计部门能直接与董事会接触,并向审计委员会进行汇报。 (2)①报告数据不准确是由于对外公布时擅自更改或出现严重错误,这可能削弱企业依赖此数据所生成的其他报告的完整性及可依赖性,并反映出操作风险的存在和公司整体内控意识薄弱。 ②虚报/错报事件对公司的公众形象带来负面的影响,这有可能影响其渣土运输车的销售,对公司业务的长远发展带来不利影响。 ③违反环保法规可能会导致企业受到法律的制裁。 ④如果实际数据违反了环保法规的要求,则可能是在生产设计过程中出现了漏洞,这是企业风险评估的严重过失。 ⑤对外错误或虚报报告可能表明管理层对风险与内控管理的轻率态度。如果在某一个区域,管理层得悉并纵容虚假报告,将会造成上行下效的后果。 (3)①建立反舞弊机制。 明确反舞弊工作的重点领域包括,在财务会计报告和信息披露等方面存在不正确、误导性陈述或者重大漏报,有关机构在反舞弊工作中的权限,以及规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救措施。 ②倡导企业道德文化建设。 企业文化建设既要注重“上下结合”,更应注重企业治理层和经理层的示范作用,绝不纵容虚假报告。 ③加强对员工的道德教育。 并可考虑在劳动合同中明确违反道德原则的后果和纪律处分。 ④制定完善的人力资源政策。 包括新员工的试用期和岗前培训制,对试用人员进行严格考察,以减低在各业务流程当中可能出现的操作风险。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cYd0777K
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
张某于2010年1月1日起开始在甲公司工作,2010年1月11日,甲公司的劳动人事部门书面通知张某订立书面劳动合同,遭到张某的拒绝。根据劳动合同法律制度的规定,甲公司的下列做法中,不符合规定的是()。
根据税收征收管理法律制度的规定,因纳税人计算错误少缴税款,累计数额不足10万元的,税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金,该一定期限是()年。
根据契税法律制度的规定,契税的纳税义务发生时间是纳税人()。
根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税环节的表述中,不正确的是()。
2019年1月,甲公司与乙公司签订劳务派遣协议,派遣刘某到乙公司从事临时性工作,2019年5月,临时性工作结束,两公司未再给刘某安排工作,也未再向其支付任何报酬。2019年7月,刘某得知自2019年1月被派遣以来,两公司均未为其缴纳社会保险费,遂提出解除劳
企业从事花卉种植的所得,减半征收企业所得税。()
甲公司将取得的商业汇票背书转让给乙公司,但未记载背书日期。关于甲公司未记载背书日期行为效力的下列表述中,正确的有()。
关于国内信用证特征的表述中,不符合法律规定的是()
2015年6月1日,甲和乙因为合同纠纷达成仲裁协议,甲选定A仲裁员,乙选定B仲裁员,另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员,三人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁判时形成两种意见,根据仲裁法律制度的规定,下列表述正确的是()。
资料(一)厚德公司是生产建筑防水材料的上市公司(国家控股),它集研发、生产、销售、技术咨询和施工服务为一体,厚德公司建立了完整的管理体制,并设置了13个职能部门以及2个中心:(1)总裁办公室;(2)投资部;(3)法律事务部;(4)战略规划部;(5
随机试题
有些教育者讲授思政课之所以效果不佳,一个重要的原因在于讲授的内容流于表面,_________,往往是从书本到书本,从理论到理论,致使授课看似在说理,实则缺乏理论深度与厚度,难以让人真正_________。依次填入画横线部分最恰当的一项是:
清营汤的功用是()
肥胖症患者最易引起哪一种并发症
男性,44岁,右胸车祸伤2小时,呼吸困难,发绀。查体:右前胸未见反常呼吸运动。胸部挤压试验阳性,右肺呼吸音降低。胸片显示右侧第8~10肋骨后端骨折。错误的处理是
合理的病室环境是
如果纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当根据不同税率的消费品的()分别计算其应纳税额。
下列各项中,不属于“周转材料”科目核算的是()。
()的高等教育办学模式为“私立和公立系统,多重管理部门”。
社会主义精神文明对改革开放、现代化建设的保证作用表现为()。
—______,Mike.It’salittlechillyinhere.—Okay.IsthereanythingelseIcandoforyoubeforeIleave?
最新回复
(
0
)