甲公司适用的企业所得税税率为25％。20×9年6月30日，甲公司以3000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10％可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可

admin2022-06-30 51

问题甲公司适用的企业所得税税率为25％。20×9年6月30日，甲公司以3000万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10％可以从当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免。20×9年度。甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减。不考虑其他因素，甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是( )。

选项 A、﹣50万元
B、零
C、250万元
D、190万元

答案A

解析环境保护专用设备投资额的10％可以从当年应纳税额中抵免，即应纳税额中可以抵扣的金额=3000×10％=300(万元)，20×9年应交所得税=1000×25％=250(万元)；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免，即超过部分应确认递延所得税资产的金额=300-250=50(万元)。甲公司在20×9年度利润表中应当列报的所得税费用金额为﹣50万元。

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