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位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2019年4月发生如下几项业务： (1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售，移送高档指甲油的不含税销售收入为33 000元，当月该非独立核算的门市部将其中的60％

admin2022-07-26  82
问题 位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2019年4月发生如下几项业务：
    (1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售，移送高档指甲油的不含税销售收入为33 000元，当月该非独立核算的门市部将其中的60％对外销售，取得不含税销售收入19 800元。
    (2)5日销售高档口红100箱，每箱不含税价格为21 000元；20日销售同类高档口红200箱，每箱不含税价格为18 000元；当月将120箱同类自产高档口红发放给职工，将80箱用于投资入股。
    (3)将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售，开具增值税专用发票，注明金额120 000元，其中普通护肤品金额40 000元，高档胭脂金额80 000元。
    (4)销售自己使用过的包装物一批，取得含税销售收入5 650元。
    (5)将2011年5月购入的1台生产设备对外捐赠，该设备原值是100万元，根据会计制度规定已计提折旧30万元。
    (6)受位于县城的某企业委托，加工一批高档眉笔，委托方提供的原材料成本为2 000元，本厂向委托方收取不含税加工费6 000元，开具增值税专用发票。本厂无同类高档眉笔的销售价格。
    (7)从丙生产企业购进高档香水精，取得增值税专用发票，注明价款15 000元，增值税1 950元；从小规模纳税人处购入高档香水精，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款2万元。将购入的部分高档香水精用于继续生产高档香水，生产完后销售高档香水，取得不含税销售收入40 000元。
    其他相关资料：月初库存外购高档香水精买价为5 000元，月末库存外购高档香水精买价为10 000元。高档化妆品适用的消费税税率为15％。
    根据上述资料，回答下列问题：
甲化妆品厂应代收代缴的消费税、城市维护建设税及教育费附加(          )元。
选项 A、12 342．85
B、1 552．94
C、3 702．86
D、12 571．42
答案B
解析 甲化妆品厂应代收代缴的消费税=(2 000+6 000)÷(1-15％)×15％=1 411．76(元)，应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加=1 411．76×(7％+3％)=141．18(元)，甲化妆品厂应代收代缴的消费税、城市维护建设税及教育费附加=1 411．76+141．18=1 552．94(元)。
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