甲公司适用的所得税税率为25％，2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，2017年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费180万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企

admin2018-12-20 36

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2016年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，2017年度，甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元，本期全部发放，发生职工教育经费180万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2017年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产20万元
B、增加递延所得税资产20万元
C、增加递延所得税资产5万元
D、转回递延所得税资产5万元

答案D

解析甲公司2017年按税法规定可税前扣除的职工教育经费=8000×2．5％=200(万元)，实际发生180万元当期可扣除，2016年超过税前扣除限额的部分80万元(20／25％)在本期可扣除20万元，应转回递延所得税资产=20×25％=5(万元)，选项D正确。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/coQ0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照取得被合并方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。()

关于企业通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并在个别财务报表中的处理，下列说法中，正确的有()。

企业控股合并形成的商誉，不需要进行减值测试，但应在合并财务报表中分期摊销。()

企业在资产负债表日，应当按照规定对外币非货币性项目进行处理，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。()

房地产开发企业销售商品房应按完工百分比法确认收入。()

把审美认识分为“惧”“怠”“惑”三种境界的是()

在招标程序中，()等将作为未来合同文件的组成部分。

经现场观测，完成10m3某分项工程需消耗某种材料1．76m3，其中损耗量0．055m3，则该种材料的损耗率为多少?

历史学家们认为：“17世纪后期科学革命的胜利为启蒙运动提供了先决条件。”据此判断，启蒙运动在科学思想方面最重要的先驱者是()。

设A是3阶矩阵，且各行元素的和都是5，则矩阵A一定有特征值_________

设f(x)在x=0的某邻域内有定义，且满足，求极限．

Whyisthemancalling?

Inphraseslikeacharmingvillage,anastonishingfact,the-ingparticipleisusedasa________.