2. 工程
  3. 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，项目的投资方向调节税率为5%，建设期3年。3年的投资比例是：第1年20%，第2年55%，第3年 25%，第4年投产。 该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额

某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，项目的投资方向调节税率为5%，建设期3年。3年的投资比例是：第1年20%，第2年55%，第3年 25%，第4年投产。 该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额

admin2009-05-15  53
问题 某建设项目的工程费与工程建设其他费的估算额为52180万元，预备费为5000万元，项目的投资方向调节税率为5%，建设期3年。3年的投资比例是：第1年20%，第2年55%，第3年 25%，第4年投产。
   该项目固定资产投资来源为自有资金和贷款。贷款的总额为40000万元，其中外汇贷款为 2300万美元。外汇牌价为1美元兑换8.3元人民币。贷款的人民币部分从中国建设银行获得，年利率为12.48%(按季计息)。贷款的外汇部分从中国银行获得，年利率为8%(按年计息)。
   建设项目达到设计生产能力后，全厂定员为1100人，工资和福利费按照每人每年7200元估算。每年其他费用为860万元(其中：其他制造费用为660万元)。年外购原材料、燃料、动力费估算为19200万元。年经营成本为21000万元，年销售收入33000万元，年修理费占年经营成本10%。各项流动资金最低周转天数分别为：应收账款30天，现金40天，应付账款为30天，存货为40天。
   【问题】
   1.估算建设期贷款利息。
   2．用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。
   3．估算拟建项目的总投资。
选项
答案建设期贷款利息计算 (1)人民币贷款实际利率计算 人民币实际利率＝(1+12.48%÷4)4-1＝13.08% (2)每年投资的贷款部分本金数额计算 人民币部分：贷款总额为：40000-2300×8.3＝20910(万元) 第1年为：20910×20%＝4182(万元) 第2年为：20910×55%＝11500.50(万元) 第3年为：20910×25%＝5227.50(万元) 美元部分：贷款总额为：2300(万元) 第1年为：2300×20%＝460(万美元) 第2年为：2300×55%＝1265(万美元) 第3年为：2300×25%＝575(万美元) (3)每年应计利息计算 ①人民币建设期贷款利息计算： 第1年贷款利息＝(0+4182÷2)×13.08%＝273.50(万元) 第2年贷款利息＝[(4182+273.50)+11500.50÷2]×13.08%＝1334.91(万元) 第3年贷款利息＝[(4182+273.5+11500.5+1334.91)+5227.5÷2]×13.08%＝2603.53(万元) 人民币贷款利息合计＝273.5+1334.91+2603.53＝4211.94(万元) ②外币贷款利息计算： 第1年外币贷款利息＝(0+460÷2)×8%＝18.40(万美元) 第2年外币贷款利息＝[(460+18.40)+1265÷2]×8%＝88.87(万美元) 第3年外币贷款利息＝[(460+18.48+1265+88.87)+575÷2]×8%＝169．58(万美元) 外币贷款利息合计＝18.40+88.87+169.58＝276.85(万美元) 2．用分项详细估算法估算流动资金 流动资金＝流动资产-流动负债 式中：流动资产＝应收(或预付)账款+现金+存货 流动负债＝应付(或预收)账款 (1)应收账款＝年销售收入÷年周转次数＝33000÷(360÷30)＝2750(万元) (2)现金＝(年工资福利费+年其他费)÷年周转次数＝(1100×0.72+860)÷(360÷40)＝183.56(万元) (3)存货： 外购原材料、燃料＝年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数＝19200÷(360÷40)＝2133.33(万元) 在产品＝(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)÷年周转次数＝(1100×0.72+660+19200+21000×10%)÷(360÷40)＝2528.00(万元) 产成品＝年经营成本÷年周转次数＝21000÷(360÷40)＝2333.33(万元) 存货＝2133.33+2528.00+2333.33＝6994.66(万元) 由此求得：流动资产＝应收账款+现金+存货＝2750+183.56+6994.66＝9928.22(万元) 流动负债＝应付账款＝年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数＝19200÷(360÷30)＝1600(万元) 流动资金＝流动资产-流动负债＝9928.22-1600＝8328.22(万元) 3．根据建设项目总投资的构成内容，计算拟建项目的总投资 总投资＝[(52180+5000)(1+5%)+276.85×8.3+4211.94]+8328.22＝66548.80+8328.22＝74877.02(万元)
解析
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