企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元，按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元，所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理，本年应编制的会计分录为( )。

admin2013-01-17 72

问题企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元，按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元，所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理，本年应编制的会计分录为( )。

选项 A、借：所得税          165000    递延税款             3300    贷：应交税金       168300
B、借：所得税          168300    贷：应交税金          165000          递延税款             3300
C、借：所得税          161700    递延税款             3300    贷：应交税金             165000
D、借：所得税          165000    贷：应交税金          161700          递延税款             3300

答案A

解析会计计提折旧30000元，税法计提折旧20000元形成10000元可抵减性时间差异应计入递延税款的借方3300元

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