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  3. 企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元，按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元，所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理，本年应编制的会计分录为( )。

企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元，按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元，所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理，本年应编制的会计分录为( )。

admin2013-01-17  37
问题 企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元，按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元，所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理，本年应编制的会计分录为(    )。
选项 A、借：所得税           165000       递延税款              3300       贷：应交税金          168300
B、借：所得税            168300       贷：应交税金           165000           递延税款               3300
C、借：所得税            161700       递延税款                3300       贷：应交税金               165000
D、借：所得税             165000       贷：应交税金            161700           递延税款                3300
答案A
解析 会计计提折旧30000元，税法计提折旧20000元形成10000元可抵减性时间差异应计入递延税款的借方3300元
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