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企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元,按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元,所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理,本年应编制的会计分录为( )。
企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元,按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元,所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理,本年应编制的会计分录为( )。
admin
2013-01-17
72
问题
企业某项设备本年按会计选定的折旧年限计算的折旧额为30000元,按税法规定折旧年限计算的折旧额为20000元。企业本年税前会计利润为500000元,所得税率为33%。该企业采用纳税影响会计法(债务法)进行所得税会计处理,本年应编制的会计分录为( )。
选项
A、借:所得税 165000 递延税款 3300 贷:应交税金 168300
B、借:所得税 168300 贷:应交税金 165000 递延税款 3300
C、借:所得税 161700 递延税款 3300 贷:应交税金 165000
D、借:所得税 165000 贷:应交税金 161700 递延税款 3300
答案
A
解析
会计计提折旧30000元,税法计提折旧20000元形成10000元可抵减性时间差异应计入递延税款的借方3300元
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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