2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

admin2022-08-01 51

问题 2018年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。

选项 A、12．5
B、15
C、20
D、25

答案A

解析因客观原因无法真实、准确地确认应缴纳并实际缴纳的境外所得额的，除就该所得直接缴纳及间接负担的税款在所得来源国的实际税率低于法定税率50％以上的除外，可按境外应纳税所得额的12．5％作为抵免限额。高新技术企业，在计算境外抵免限额时，可按照15％的优惠税率计算，这里15％的税率没有低于法定税率50 9／6以上，所以抵免限额=100×12．5％=12．5(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务：(1)1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元；(2)以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1／3；(3)住宅楼开发

下列项目中，符合印花税计税依据规定正确的有()。

下列关于印花税的说法中，正确的有()。

同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，()内不得改变。

下列业务中应缴纳土地增值税的有()。

下列关于转让限售股个人所得税政策的陈述中，正确的有()。

纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有()。

关于房产税的征收方法，下列表述正确的有()。

下列关于人民币的表述错误的是

下列血浆脂蛋白中胆固醇含量最高、最低的分别是

铅及其无机化合物进入人体的主要途径是

急性肺水肿患者吸氧，湿化瓶内装乙醇拭浴的浓度是

以下财务评价指标中属于盈利能力分析指标的是(　　)。

活鲟鱼苗

《个人贷款管理暂行办法》明确规定，除特殊情形外，个人贷款资金应当采用()方式向借款人交易对象支付。

下列诗（词）句中反映的历史事件不是发生于唐朝的是()。

1928年，红军以不足一个营的兵力，打退了敌人四个团的进攻，保卫了井冈山。为此，毛泽东写下了《西江月.井冈山》，这次战斗发生的地方是()。

《四洲志》

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下列项目中，符合印花税计税依据规定正确的有()。

下列关于印花税的说法中，正确的有()。

同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，()内不得改变。

下列业务中应缴纳土地增值税的有()。

下列关于转让限售股个人所得税政策的陈述中，正确的有()。

纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有()。

关于房产税的征收方法，下列表述正确的有()。

下列关于人民币的表述错误的是

下列血浆脂蛋白中胆固醇含量最高、最低的分别是

铅及其无机化合物进入人体的主要途径是

急性肺水肿患者吸氧，湿化瓶内装乙醇拭浴的浓度是

以下财务评价指标中属于盈利能力分析指标的是( )。

活鲟鱼苗

《个人贷款管理暂行办法》明确规定，除特殊情形外，个人贷款资金应当采用()方式向借款人交易对象支付。

下列诗（词）句中反映的历史事件不是发生于唐朝的是()。

1928年，红军以不足一个营的兵力，打退了敌人四个团的进攻，保卫了井冈山。为此，毛泽东写下了《西江月.井冈山》，这次战斗发生的地方是()。

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以下财务评价指标中属于盈利能力分析指标的是(　　)。