下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是( )。

admin2022-07-04 33

问题下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是( )。

选项 A、账而价值大于其计税基础的资产
B、账面价值小于其计税基础的负债
C、超过税法扣除标准的业务招待费
D、按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损

答案D

解析资产账面价值大于其计税基础、负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异，选项A和B错误；超过税法扣除标准的业务招待费，不形成暂时性差异，选项C错误；对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理，选项D正确。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/cw5c777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

甲公司是一家咨询公司，其通过竞标得到了一个新客户乙，甲公司为取得和乙公司的合同，发生了下列支出：(1)聘请外部律师进行项目的调查支出50000元；(2)因投标发生的差旅费和投标费20000元；(3)销售人员佣金8000元，甲公司预期这些支出未来均能够
2018年1月1日，甲公司某项特许使用权的原价为960万元，已摊销600万元，已计提减值准备60万元。预计尚可使用年限为2年，预计净残值为零，采用直线法按月摊销。不考虑其他因素，2018年1月甲公司该项特许使用权应摊销的金额为()。
上市公司的下列行为中,违背会计核算一贯性原则的有()。
甲公司发出存货采用先进先出法计价，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。2016年1月1日将发出存货由先进先出法改为一次加权平均法。2016年年初存货账面余额等于账面价值40000元，50千克，2016年1月、2月分别购入材料600千克、350千克，单价分
甲公司2×15年6月30日取得乙公司80％的股份，对乙公司能够实施控制。2×16年7月1日，甲公司向乙公司出售一项专利，账面价值为80万元，售价为100万元。乙公司采用直线法摊销，预计使用年限5年，无残值，假定摊销额计入当期损益。2×16年乙公司按购买日公
M公司系N公司的母公司，M公司2012年1月2日向N公司转让一项无形资产，转让价格为620万元，转让日该无形资产的账面价值为500万元。N公司购入该无形资产后当月即投入使用，预计其剩余使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法进行摊销。至2016年12月，
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2016年3月，甲公司以其持有的一批库存商品交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入的办公设备作为固定资产核算。有关资料如下：甲公司在资产置换日库存商品的公允价值为200万元，成本为230万元，已
S企业于2018年1月1日取得一项投资性房地产，取得时的入账金额为120万元，采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日该房产的公允价值为165万元，按税法规定，其在2018年的折旧额为20万元，年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异
A公司适用的所得税税率为25％，对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×17年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2×17年A公司税前会计利润为2000万元。2×17年发生的交易事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：(1)2×17年
S企业于2018年1月1日取得一项投资性房地产，取得时的入账金额为120万元，采用公允价值模式进行后续计量。2018年12月31日该房产的公允价值为165万元。按税法规定，其在2018年的折旧额为20万元，年末由于该项投资性房地产业务产生的应纳税暂时性差异

随机试题

《优士丁尼法学总论》又被译为()
不符合白血病的描述是
在药物分析中片剂检查的项目有
患者，女，25岁。患者小便频数疼痛2天，现症见：小便频数短涩，灼热刺痛，溺色黄赤，少腹拘急胀痛，大便秘结。舌红苔黄腻，脉滑数。该患者可用的中成药为()。
仲裁是指争议双方当事人达成协议，自愿将他们之间的争议交给()作出裁决，争议双方当事人有义务履行该裁决的一种解决争议的方式。
【2011江西真题】教学工作的中心环节是()。
在感觉记忆中，信息主要以()形式存储。
薬を飲めば必ず治ると言われたのに、治る________、どんどん悪化してきた。
ThecollapseoftheEarth’smagneticfield—whichguardstheplanetandguidesmanyofitscreatures—appearstohavestartedabou
Theirclaimstodamageshavenotbeenconvincingly______

最新回复(0)

下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是( )。

会计

注册会计师

上市公司的下列行为中,违背会计核算一贯性原则的有()。

《优士丁尼法学总论》又被译为()

不符合白血病的描述是

在药物分析中片剂检查的项目有

患者，女，25岁。患者小便频数疼痛2天，现症见：小便频数短涩，灼热刺痛，溺色黄赤，少腹拘急胀痛，大便秘结。舌红苔黄腻，脉滑数。该患者可用的中成药为()。

仲裁是指争议双方当事人达成协议，自愿将他们之间的争议交给()作出裁决，争议双方当事人有义务履行该裁决的一种解决争议的方式。

【2011江西真题】教学工作的中心环节是()。

在感觉记忆中，信息主要以()形式存储。

薬を飲めば必ず治ると言われたのに、治る________、どんどん悪化してきた。

ThecollapseoftheEarth’smagneticfield—whichguardstheplanetandguidesmanyofitscreatures—appearstohavestartedabou

Theirclaimstodamageshavenotbeenconvincingly______