设在西部地区的某生产性外商投资企业，2001年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从2002年丌始计算。2002年亏损 10万元，2003年获利20万元，2004年亏损10万元，2005年获利40万元，20

admin2009-03-15 37

问题设在西部地区的某生产性外商投资企业，2001年8月投产，经营期限20年，当年获利50万元。经主管税务机关批准，税收优惠政策的执行时间从2002年丌始计算。2002年亏损 10万元，2003年获利20万元，2004年亏损10万元，2005年获利40万元，2006年获利 50万元。2007年初，企业核算上年的应纳税所得额为50万元。后聘请会计师事务所审核，发现以下项目需要凋整：
(1)接收捐赠新设备一台价值20万元，计入待转资产价值，并已提取折旧4万元。
(2)企业境内投资取得股息5万元，已并入应纳税所得额。被投资企业适用的企业所得税税率与投资方相同。
(3)2003年到期的应付未付款10万元，债权人始终没有要求偿还，并且无法与之取得联系。
(4)该企业与境外关联咨询企业共同与境内客户签订合同并提供咨询服务，由该企业收取咨询费收入16万元，从中分得60%，未计入应纳税所得额。
(5)漏记购买国债取得利息收入4万元，国库券转让收益2万元。
(6)外国投资者从该企业分得利润10万元，汇往境外。
(提示：预提所得税税率10%；该企业符合西部地区国家鼓励类外商投资企业的标准；免征地方所得税。)
要求：
(1)计算该企业2001年至2005年应缴纳的企业所得税。
(2)逐项说明调整理由，并计算2006年该企业应补(退)的企业所得税。
(3)计算该企业2006年应代扣代缴的预提所得税。

选项

答案(1)2001年至2005年应纳企业所得税： 2001年应纳企业所得税=50×15%=7.5(万元) 2002年和2003年免征企业所得税。 2004年亏损不纳企业所得税。 2005年应纳企业所得税：(40—10)×15%×50%=2.25(万元) (2)理由说明及计算2006年应补(退)的企业所得税： ①接收捐赠新设备一台价值20万元，应计入应纳税所得额。 ②境内投资取得股息5万元，可不计入本企业应纳税所得额。 ③2002年到期的应付未付款10万元，应计入当年度

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

张某、王某、李某、赵某设立一个酒吧(普通合伙企业)，经全体合伙人同意，聘任林某为酒吧经营管理人，在其受聘期间自主决定采取的下列管理措施符合法律规定的有()。

甲、乙、丙、丁打算设立一家普通合伙企业。对此，下列表述正确的是()。

甲将其所有的一本小说卖给乙，双方约定，乙先向甲支付购书款，但甲需再借读该书7天，7天后甲将书给乙。这种情况下，乙取得所有权的时间是()。

下列行为中，属于没有正当理由，以低于成本的价格销售商品的是()。

根据企业国有资产产权登记管理的有关规定,下列选项中,应当依照规定申请办理国有资产产权登记的有()。

合同当事人双方对格式条款的理解发生争议时，下列各项中，符合法律本意的处理方法有()。

一般情况下，产品发明专利被侵权后，诉讼中的举证责任在原告一方；而新产品的制造方法发明专利权授予后，诉讼中的举证责任在被告一方。()

外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括()。

手指关节处脓肿的切口选择应

患者，男，60岁。高血压病史15年，突发剧烈头痛，眩晕，恶心，呕吐，失语。查体：无肢体活动障碍，血压200／120mmHg(26．6／16kPa)，神经反射正常。应首先考虑的是()

某男，69岁。中风后，失眠，下肢运动不利。其病主要在

墙背填土的墙身强度达到设计强度的70％以上时便可开始填土。()

什么是未达账项?如何编制银行存款余额调节表?

根据《出境入境管理法》第76条规定，有下列情形()，处2000元以下罚款。

下列描述的行为中，能够体现情感、态度与价值观教学目标的是()。

经济全球化是()。

程序如下：SETTALKOFFINPUTTOXFORi=1TO3INPUTTOYIFY＞XX=YENDIFENDFOR?XRETURN本程序的功能是(　　)。

Whyshouldonereplytoaninvitationpromptly?

税法

注册会计师

张某、王某、李某、赵某设立一个酒吧(普通合伙企业)，经全体合伙人同意，聘任林某为酒吧经营管理人，在其受聘期间自主决定采取的下列管理措施符合法律规定的有()。

甲、乙、丙、丁打算设立一家普通合伙企业。对此，下列表述正确的是()。

甲将其所有的一本小说卖给乙，双方约定，乙先向甲支付购书款，但甲需再借读该书7天，7天后甲将书给乙。这种情况下，乙取得所有权的时间是()。

下列行为中，属于没有正当理由，以低于成本的价格销售商品的是()。

根据企业国有资产产权登记管理的有关规定,下列选项中,应当依照规定申请办理国有资产产权登记的有()。

合同当事人双方对格式条款的理解发生争议时，下列各项中，符合法律本意的处理方法有()。

一般情况下，产品发明专利被侵权后，诉讼中的举证责任在原告一方；而新产品的制造方法发明专利权授予后，诉讼中的举证责任在被告一方。()

外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括()。

手指关节处脓肿的切口选择应

患者，男，60岁。高血压病史15年，突发剧烈头痛，眩晕，恶心，呕吐，失语。查体：无肢体活动障碍，血压200／120mmHg(26．6／16kPa)，神经反射正常。应首先考虑的是()

某男，69岁。中风后，失眠，下肢运动不利。其病主要在

墙背填土的墙身强度达到设计强度的70％以上时便可开始填土。()

什么是未达账项?如何编制银行存款余额调节表?

根据《出境入境管理法》第76条规定，有下列情形()，处2000元以下罚款。

下列描述的行为中，能够体现情感、态度与价值观教学目标的是()。

经济全球化是()。

程序如下：SETTALKOFFINPUTTOXFORi=1TO3INPUTTOYIFY＞XX=YENDIFENDFOR?XRETURN本程序的功能是( )。

Whyshouldonereplytoaninvitationpromptly?

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