ABC公司2018年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。现金余额低于额定范围可以出售有价证券或向银行借款，假定当前与银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，

admin2018-08-30 53

问题 ABC公司2018年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。现金余额低于额定范围可以出售有价证券或向银行借款，假定当前与银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为6％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末；现金余额超过额定范围可向银行还款或购入有价证券。2018年ABC公司没有期初短期借款余额且无其他融资计划。
ABC公司编制的2018年度现金预算的部分数据如下表所示：

要求：
计算上表中用字母“A一J”表示的项目数值(除“H”和“J”项外，其余各项必须列出计算过程)。

选项

答案A=40+1010-1 000=50 B=50+0=50 C=0一(-20)=20 或=19．7÷(1-6％／4)=20 或=50-31．3=18．7≈20 D=20×6％／4=20一19．7=0．3

解析

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