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  3. 地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2009年发生经营业务如下： 1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料4000万元。 (2)将总承包额的三分之一分包给某安装公司(具备安装资质

地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2009年发生经营业务如下： 1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料4000万元。 (2)将总承包额的三分之一分包给某安装公司(具备安装资质

admin2012-03-21  78
问题  地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2009年发生经营业务如下：
1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料4000万元。
   (2)将总承包额的三分之一分包给某安装公司(具备安装资质)。分包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
   (3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
   已知：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收。
   要求：
   根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
   (1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
   (2)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
选项
答案1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加=(9000-4000-3000)×3%×(1+5%+3%)=64.8(万元) (2)建筑工程公司应纳的宾馆收入营业税=80×5%+60×20%+12×5%=16.6(万元) 建筑工程公司应纳的宾馆收入的城市维护建设税=16.6×5%=0.83(万元) 建筑工程公司应纳的宾馆收入的教育费附加=16.6×3%=0.5(万元) 建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加=16.6+0.83+0.5=17.93(万元)
解析
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