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  3. 某商业企业是增值税一般纳税人，2018年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2

某商业企业是增值税一般纳税人，2018年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务： (1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 (2

admin2021-12-06  35
问题 某商业企业是增值税一般纳税人，2018年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：
(1)购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。
(2)购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。
(3)将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。
(4)为B食品厂(增值税一般纳税人)代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元 (含税)，取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。
(5)将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。
(其他相关资料：上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
该企业当期应纳的增值税。
选项
答案该企业出租广告位按照不动产经营租赁计算缴纳增值税，由于该企业选择了简易计税方法，适用5％的征收率计税。 出租广告位应纳增值税=40000÷(1+5％)×5％=1904．76(元) 该企业当期应纳增值税=59565．24—41255．32+1904．76=20214．68(元)。
解析
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