税务师2016年4月在对某企业2015年度的税务检查中，发现2015年11月发生一笔对农村小学的直接捐赠2万元(在税前扣除)，在2015年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2015年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为

admin2017-05-10 88

问题税务师2016年4月在对某企业2015年度的税务检查中，发现2015年11月发生一笔对农村小学的直接捐赠2万元(在税前扣除)，在2015年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2015年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25％。请作出相关调整分录。

选项

答案(1)借：以前年度损益调整 5000(20000×25％) 贷：应交税费——应交所得税 5000 (2)借：利润分配——未分配利润 5000 贷：以前年度损益调整 5000

解析

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涉税服务实务

税务师职业资格

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涉税服务实务

税务师职业资格

下列选项中关于抽象行政行为与具体行政行为的说法中，错误的是()。

根据行政法理论，下列关于行政主体的表述中，正确的是()。

关于行政行为的废止，下列说法中正确的是()。

根据《企业破产法》，下列关于和解与和解协议的说法中，正确的有()。

根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列人员中，属于刑事诉讼参与人的是()。

据我国《行政处罚法》及相关法律的规定，下列选项中属于行政处罚的有()。

甲公司欲在乙市建一家分公司，向乙市的规划局、土地管理局、市场监督管理局等职能部门申请有关证照。针对此事，下列选项中说法错误的是()。

注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为(　　)。

疫情防控期间，你在某一天工作结束后正要下班，接到一个居民电话，该居民称某小区有人从中风险地区回来，而且有与亲友聚餐的经历。请问作为街道工作人员，面对此事你该怎么办?

以下()是计算机程序设计语言所经历的主要阶段。

A．HAVB．HBVC．HCVD．HUV儿童发病多见于

患者，女性，26岁，颊向阻生，在行上牙槽后神经、腭前神经阻滞麻醉5分钟后出现左下唇麻木感，探颊侧牙龈仍有痛感，其原因可能是

利多卡因用于局部浸润麻醉或神经阻滞时，成人一次限量为

涩肠，温中行气涩肠，固崩止带

监理服务是监理单位的高智能投入，服务工作的好坏取决于()。

日出：日落

设向量组α1，α2，α3为R。的一个基．β1=2α1+2kα3，β2=2α2，β3=α1+(k+1)α3．证明向量β1，β2，β3为R3的一个基；

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下列选项中关于抽象行政行为与具体行政行为的说法中，错误的是()。

根据行政法理论，下列关于行政主体的表述中，正确的是()。

关于行政行为的废止，下列说法中正确的是()。

根据《企业破产法》，下列关于和解与和解协议的说法中，正确的有()。

根据《刑事诉讼法》及有关规定，下列人员中，属于刑事诉讼参与人的是()。

据我国《行政处罚法》及相关法律的规定，下列选项中属于行政处罚的有()。

甲公司欲在乙市建一家分公司，向乙市的规划局、土地管理局、市场监督管理局等职能部门申请有关证照。针对此事，下列选项中说法错误的是()。

注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为( )。

疫情防控期间，你在某一天工作结束后正要下班，接到一个居民电话，该居民称某小区有人从中风险地区回来，而且有与亲友聚餐的经历。请问作为街道工作人员，面对此事你该怎么办?

以下()是计算机程序设计语言所经历的主要阶段。

A．HAVB．HBVC．HCVD．HUV儿童发病多见于

患者，女性，26岁，颊向阻生，在行上牙槽后神经、腭前神经阻滞麻醉5分钟后出现左下唇麻木感，探颊侧牙龈仍有痛感，其原因可能是

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日出：日落

设向量组α1，α2，α3为R。的一个基．β1=2α1+2kα3，β2=2α2，β3=α1+(k+1)α3．证明向量β1，β2，β3为R3的一个基；

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注册税务师2009年2月份受托为某企业(一般纳税人)审核上年的所得税纳税情况，发现该企业2007年10月销售货物收取的押金，仍然在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调整分录为(　　)。