税务师2016年4月在对某企业2015年度的税务检查中，发现2015年11月发生一笔对农村小学的直接捐赠2万元(在税前扣除)，在2015年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2015年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为

admin2017-05-10 74

问题税务师2016年4月在对某企业2015年度的税务检查中，发现2015年11月发生一笔对农村小学的直接捐赠2万元(在税前扣除)，在2015年度的企业所得税汇算清缴中未做纳税调整，企业2015年度财务报表已报出，且完成汇算清缴。已知该企业适用的企业所得税税率为25％。请作出相关调整分录。

选项

答案(1)借：以前年度损益调整 5000(20000×25％) 贷：应交税费——应交所得税 5000 (2)借：利润分配——未分配利润 5000 贷：以前年度损益调整 5000

解析

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下列选项中关于抽象行政行为与具体行政行为的说法中，错误的是()。

共益债务是指人民法院受理破产申请后，为了全体债权人的共同利益及破产程序顺利进行而发生的债务。根据《企业破产法》，属于共益债务的有()。

下列关于电子合同的订立、履行及效力的说法，错误的是()。

根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于补充侦查的说法正确的有()。

根据《公司法》，下列关于股权转让的说法中，正确的有()。

根据现行法律的规定，下列选项中不适用3年诉讼时效的是()。

《合同法》的规定，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。据此规定，债务人违反给付义务的形式是()。

短期借款按借款利息支付方法的不同，分为、和。

甲国是群岛国，乙国是甲国的隔海邻国，两国均为《联合国海洋法公约》的缔约国。根据相关国际法规则，下列哪一选项是正确的?(2014年卷一33题)

城市绿线，是指城市()范围的控制线。

下列方法中，不属于数量验收方法的是()。

建筑工程物质损失免赔额。一般为保险金额的()。

[*]

Awisemanoncesaidthattheonlythingnecessaryforthetriumphofevilisforgoodmentodonothing.So,asapoliceoffice

CreditcardsareanimportantpartofAmericanlife.Whetherwehaveapositiveornegativeimageofcreditcards,theyareani

A、HehadhelpedBoothmurderLincoln.B、Hehadmadeadiagnosticerror.C、Hehadconcealedthefacts.D、HehadgivenBoothhelp

涉税服务实务

税务师职业资格

下列选项中关于抽象行政行为与具体行政行为的说法中，错误的是()。

共益债务是指人民法院受理破产申请后，为了全体债权人的共同利益及破产程序顺利进行而发生的债务。根据《企业破产法》，属于共益债务的有()。

下列关于电子合同的订立、履行及效力的说法，错误的是()。

根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于补充侦查的说法正确的有()。

根据《公司法》，下列关于股权转让的说法中，正确的有()。

根据现行法律的规定，下列选项中不适用3年诉讼时效的是()。

《合同法》的规定，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行合同义务的，对方可以在履行期限届满之前要求其承担违约责任。据此规定，债务人违反给付义务的形式是()。

短期借款按借款利息支付方法的不同，分为________、________和________。

甲国是群岛国，乙国是甲国的隔海邻国，两国均为《联合国海洋法公约》的缔约国。根据相关国际法规则，下列哪一选项是正确的?(2014年卷一33题)

城市绿线，是指城市()范围的控制线。

下列方法中，不属于数量验收方法的是()。

建筑工程物质损失免赔额。一般为保险金额的()。

[*]

Awisemanoncesaidthattheonlythingnecessaryforthetriumphofevilisforgoodmentodonothing.So,asapoliceoffice

CreditcardsareanimportantpartofAmericanlife.Whetherwehaveapositiveornegativeimageofcreditcards,theyareani

A、HehadhelpedBoothmurderLincoln.B、Hehadmadeadiagnosticerror.C、Hehadconcealedthefacts.D、HehadgivenBoothhelp

短期借款按借款利息支付方法的不同，分为、和。