首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2015年)甲公司2×14年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2×14年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2×14年1月1日,购入一项非专利
(2015年)甲公司2×14年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2×14年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有: 资料一:2×14年1月1日,购入一项非专利
admin
2020-03-26
28
问题
(2015年)甲公司2×14年年初递延所得税负债的余额为零,递延所得税资产的余额为30万元(系2×13年年末应收账款的可抵扣暂时性差异产生)。甲公司2×14年度有关交易和事项的会计处理中,与税法规定存在差异的有:
资料一:2×14年1月1日,购入一项非专利技术并立即用于生产A产品,成本为200万元,因无法合理预计其带来经济利益的期限,作为使用寿命不确定的无形资产核算。2×14年12月31日,对该项无形资产按照10年的期限采用直线法摊销,有关摊销额允许税前扣除。
资料二:2×14年1月1日,按面值购入当日发行的三年期国债1 000万元,作为债权投资核算。该债券票面利率为5%,每年年末付息一次,到期偿还面值。2×14年12月31日,甲公司确认了50万元的利息收入。根据税法规定,国债利息收入免征企业所得税。
资料三:2×14年12月31日。应收账款账面余额为10 000万元,减值测试前坏账准备的余额为200万元,减值测试后补提坏账准备100万元。根据税法规定,提取的坏账准备不允许税前扣除。
资料四:2×14年度,甲公司实现的利润总额为10 070万元,适用的所得税税率为15%;预计从2×15年开始适用的所得税税率为25%,且未来期间保持不变。假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异,不考虑其他因素。
要求:
分别计算甲公司2×14年年末资产负债表“递延所得税资产”“递延所得税负债”项目“期末余额”栏应列示的金额。
选项
答案
“递延所得税资产”期末余额=(期初余额30/15%+本期发生额100)×25%=75(万元)。 “递延所得税负债”期末余额=(期初余额0+本期发生额200/10)×25%=5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/d5Q0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为建造某同定资产于20×2年12月1日按面值发行3年期一次还本付息公司债券,债券面值为6000万元(不考虑债券发行费用),票面年利率为3%(票面利率与实际利率相等)。该固定资产建造采用出包方式。20×3年甲公司发生的与该固定资产建造有关的事项如下:1
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于20×2年3月31日对某生产设备进行技术改造。该设备的账面原价为5000万元,至20×2年3月31日,已计提折旧为3000万元,未计提减值准备。该设备领用生产用原材料500万元,发生人工费用275
甲公司一批用于新型太阳能汽车研发的机器设备于20×1年年末购入,账面原价为260万元,预计净残值为10万元,预计使用寿命为5年,采用年限平均法计提折旧,20×3年年末已计提固定资产减值准备30万元,计提减值准备后预计使用年限、折旧方法和预计净残值均不变。由
无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额,已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。()
共同控制资产在由实施共同控制的各方共同使用的情况下,合营方应将其作为投资处理。()
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2016年1月,甲公司自行建造某项生产线,该生产线由A、B、C、D四个设备组成。建造过程中发生外购设备和工程物资成本5000万元,增值税额为850万元,人工成本1000万元,资本化的借款费用100万元,安
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该企业2016年购入一台需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为50000元,增值税额为8500元,支付的运杂费和保险费为3500元,设备安装时领用工程用材料价值1000元(不含增值税
甲公司2013年至2015年与无形资产业务有关的资料如下:(1)2013年1月1日,以分期付款方式从乙公司购买一项无形资产,购买合同注明该项无形资产总价款为1400万元,于2013年1月1日支付200万元,其余款项从2013年12月31日至201
企业取得的土地使用权应作为无形资产核算,一般情况下,当土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时,相关的土地使用权账面价值应转入在建工程成本。()
下列做法中,符合会计信息质量谨慎性要求的有()。
随机试题
(2005年真题)甲、乙双方连续几年订有买卖“交流电机”的合同。有一次签订合同时,在“标的物”一栏只写了“电机”两字。当时正值交流电机热销,而甲方的产品供不应求,故甲方就以直流电机交货。就民法的基本原则而言,甲方违反了
关于宫颈活组织检查,下列描述正确的是
债务融资成本一般低于股权融资成本的原因有( )。
《泰晤士报》报道:据估计,被劫掠和破坏的财产,总值超过六百万镑。在场的每个人都掠夺很多。在进入皇宫的宫殿后,谁也不知道该拿什么东西。这则报道反映了哪一事件?()
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性。
Cryingishardlyanactivityencouragedbysociety.Tears,whethertheyareofsorrow,anger,orjoy,typicallymakeAmericansf
10Base--5工作站到收发器的距离范围是(42)。最多使用(43)各中继器连接干线段。 10 Base-2 一个干线上最多支持(44)个工作站,它使用(45)来连接网络接口卡和电缆相连。细缆以太网10Base-2 连接点不需要使用(46)部件。10Ba
设一台微机的CPU有20根地址线,其寻址能力可达【】。
下面为单精度实型(即单精度浮点型)变量的是
Readthefollowingpassage.Eightsentenceshavebeenremovedfromthearticle.ChoosefromthesentencesA~Htheonewhich
最新回复
(
0
)