乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公

admin2015-05-19 25

问题乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司，在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整后，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元，已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时，发现乙公司以下几项业务事项：
(1)7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8．5万元，设备使用期为5年，当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11．7(58．5÷5)万元。
(2)8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(5)将持有的甲公司10万股股权的80％股权让给丙公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。乙公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。
(6)从境外分支机构取得税后利润70万元(境外缴纳所得税时适用的税率为10％)，未补缴企业所得税。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算乙公司当年佣金支出税前扣除额。

选项

答案非保险企业，佣金支出的税前扣除限额为服务协议或合同确认的收入金额的5％。乙公司当年佣金支出税前扣除额=120×5％=6(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/d7Tc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

根据《民法典》的规定，当事人在订立合同过程中实施的下列行为，属于缔约过失的有()。

下列情形中，当事人可以申请不动产预告登记的有()。

纳税人在计算应纳税所得额时,下列经营业务的收入可以分期确定()。

税务检查权是税务机关在检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权()。

根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有()。

纳税人下列各项行为，可按“由税务机关责令限期改正，逾期不改的，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款”规定处理的有()。

下列各项中，应当征收印花税的项目有()。

印花税实行比例税率和定额税率两种税率。现行适用的比例税率，最高的是最低的40倍。()

交变电流在导体内趋于导体表面流动的现象称为________。

气水枪是极易被污染的，特别是气水枪的尖端，我们选择的不同的措施来减少交叉感染，你认为合理的是

完成瘢痕修复的物质基础是

反映企业财务状况的会计报表包括资产负债表、现金流量表和利润表。()

建设合同管理的基本方法有()。

根据《山东省职业化导游团队管理办法(试行)》规定，全省职业化导游团队规模总量控制在1000人左右，其中各级职业化导游团队成员()

我国现行的学制是()

下列各选项中，不是可视化编程方法特点的是()。

ThechartbelowshowstheattendancerateandoverworkrateofthreecompaniesfromMondaytoFridayinoneweek.Usingtheinfo

Thehorseandcarriageisathingofthepast,butloveandmarriagearestillwithusandstillcloselyinterrelated.MostAmer