A公司(增值税一般纳税人)于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后当月立即投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定会计预计使用年限为5年 (与税法相同

admin2014-03-11 50

问题 A公司(增值税一般纳税人)于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后当月立即投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定会计预计使用年限为5年 (与税法相同)，无残值(与税法相同)。则A公司则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。

选项 A、35．1
B、170
C、30
D、140

答案C

解析 2012年12月31日设备的账面价值=200—200÷5×9／12=170(万元)，计税基础=200—200×2／5×9／12=140(万元)，应纳税暂时性差异余额=170—140=30(万元)。

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