A公司(增值税一般纳税人)于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后当月立即投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定会计预计使用年限为5年 (与税法相同

admin2014-03-11 92

问题 A公司(增值税一般纳税人)于2012年3月20日购入一台不需安装的设备，设备价款为200万元，增值税税额为34万元，购入后当月立即投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定会计预计使用年限为5年 (与税法相同)，无残值(与税法相同)。则A公司则2012年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。

选项 A、35．1
B、170
C、30
D、140

答案C

解析 2012年12月31日设备的账面价值=200—200÷5×9／12=170(万元)，计税基础=200—200×2／5×9／12=140(万元)，应纳税暂时性差异余额=170—140=30(万元)。

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下列选项中，说法正确的是()。

公司公开发行新股需要向证监会报送的文件不包括()。

证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当了解的内容不包括()。

对于普通投资者的特别保护应当体现的方面包括()。Ⅰ．信息告知Ⅱ．风险警示Ⅲ．适当性匹配Ⅳ．收益率保证

客户在证券公司营业时间内能够随时查询的信息有()。Ⅰ．委托记录Ⅱ．交易记录Ⅲ．资金余额Ⅳ．证券经纪人证书编号

上市公司购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到()以上构成重大资产重组。

某企业期末应收款项余额100000元，按余额3%。提取坏账准备；期末坏账准备为，贷方余额350元，则该企业应作会计分录为(　　)。

足部()反射区位于胫骨内侧腓肠肌边缘。

在国际技术许可合同中，属于限制性商业条款的是()

自进出口货物放行之日起()内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及期后的()内，海关可对进出口货物以及与其直接有关的企业、会计账簿、报关单证等实施稽查。

通过某个人客户2007年的现金流量表。可以衡量()。

在票据权利的种类中，再付款请求权未能实现时发生的、持票人对从债务人所享有的，请求偿还票据所载金额及其他有关金额的权利，称为()。

若系统中有5个并发进程涉及某个相同的变量A，则变量A的相关临界区是由几个临界区构成

有关网络管理员的职责，下列哪种说法是不正确的?

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公司公开发行新股需要向证监会报送的文件不包括()。

证券公司、证券投资咨询机构向客户提供证券投资顾问服务，应当了解的内容不包括()。

对于普通投资者的特别保护应当体现的方面包括()。Ⅰ．信息告知Ⅱ．风险警示Ⅲ．适当性匹配Ⅳ．收益率保证

客户在证券公司营业时间内能够随时查询的信息有()。Ⅰ．委托记录Ⅱ．交易记录Ⅲ．资金余额Ⅳ．证券经纪人证书编号

上市公司购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占上市公司同期经审计的合并财务会计报告营业收入的比例达到()以上构成重大资产重组。

某企业期末应收款项余额100000元，按余额3%。提取坏账准备；期末坏账准备为，贷方余额350元，则该企业应作会计分录为( )。

足部()反射区位于胫骨内侧腓肠肌边缘。

在国际技术许可合同中，属于限制性商业条款的是()

自进出口货物放行之日起()内或者在保税货物、减免税进口货物的海关监管期限内及期后的()内，海关可对进出口货物以及与其直接有关的企业、会计账簿、报关单证等实施稽查。

通过某个人客户2007年的现金流量表。可以衡量()。

在票据权利的种类中，再付款请求权未能实现时发生的、持票人对从债务人所享有的，请求偿还票据所载金额及其他有关金额的权利，称为()。

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某企业期末应收款项余额100000元，按余额3%。提取坏账准备；期末坏账准备为，贷方余额350元，则该企业应作会计分录为(　　)。