甲公司2013年度利润表中利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25％。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下： (1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3000万元，使用年限为10年，净残值为0

admin2017-12-04 44

问题甲公司2013年度利润表中利润总额为6000万元，该公司适用的所得税税率为25％。
递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：
(1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为3000万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)向关联企业捐赠1000万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为1600万元，期末其公允价值为2400万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。
(4)违反环保法规定应支付罚款500万元。
(5)期末对持有的存货计提了150万元的存货跌价准备。
要求：
根据上述资料，计算甲公司2013年的应纳税所得额和应交所得税。

选项

答案应纳税所得额=6000+300+1000-800+500+150=7150(万元) 应交所得税=7150×25％=1787．5(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/d8ER777K

本试题收录于：高级财务会计题库经管类分类

高级财务会计

经管类

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

高级财务会计

经管类

企业再造的基础工作包括()

有关网上培训，下列说法不正确的是()

关于控股型结构，下列说法不正确的是()

下列不属于程序特征的是()

系统分析的目的是使()

学习型组织理论的基础是()

观察者对所观察的对象有一定的理解，并根据研究的目的，制定出详细的观察计划和规范的观察程序与标准，这种观察活动属于【】

某公司向市场投放一种新产品，在试销售阶段，发现销路不畅，遂对现行环境做了客观分析，并对原产品投放方案进行了改进，该公司采用的决策是【】

指出下列语句中比喻的类型：(1)一汪汪银亮的山泉像一个个洁白的蚕茧。(2)中国地图像一只雄鸡。(3)中国地图是一只雄鸡，大连就是鸡嘴，兴安岭则是它骄傲的金冠。(4)一条银链哗啦啦拉开两山翠绿。

A．Ⅰ型肺泡细胞B．Ⅱ型肺泡细胞C．尘细胞D．肺泡隔E．肺泡孔肺泡结构中一类细胞能分泌用于降低肺泡表面张力的表面活性物质，该细胞是()。

证券从业人员获得从业资格后，还应当获得执业资格，对于申请执业注册，下列说法正确的是()。

当产品销售量的增长开始放缓，逐步达到高峰，市场竞争激烈的时候，表明产品开始进入生命周期的()。

简述幼儿工具性攻击和敌意性攻击的异同。

社会治安综合治理的主要手段是（）各种手段。

货币的基本职能包括

若有以下定义和语句：#include＜stdio．h＞chars1[10]="abcd!"，*s2="＼n123＼＼"；prinff("％d％d＼n"，strlen(s1)，strlen(s2))；程序的运行结果是()。

Lastweek,Ivisitedafriendofmine.Lastweek,Ivisitedmy.

高级财务会计

经管类

企业再造的基础工作包括()

有关网上培训，下列说法不正确的是()

关于控股型结构，下列说法不正确的是()

下列不属于程序特征的是()

系统分析的目的是使()

学习型组织理论的基础是()

观察者对所观察的对象有一定的理解，并根据研究的目的，制定出详细的观察计划和规范的观察程序与标准，这种观察活动属于【】

某公司向市场投放一种新产品，在试销售阶段，发现销路不畅，遂对现行环境做了客观分析，并对原产品投放方案进行了改进，该公司采用的决策是【】

指出下列语句中比喻的类型：(1)一汪汪银亮的山泉像一个个洁白的蚕茧。(2)中国地图像一只雄鸡。(3)中国地图是一只雄鸡，大连就是鸡嘴，兴安岭则是它骄傲的金冠。(4)一条银链哗啦啦拉开两山翠绿。

A．Ⅰ型肺泡细胞B．Ⅱ型肺泡细胞C．尘细胞D．肺泡隔E．肺泡孔肺泡结构中一类细胞能分泌用于降低肺泡表面张力的表面活性物质，该细胞是()。

证券从业人员获得从业资格后，还应当获得执业资格，对于申请执业注册，下列说法正确的是()。

当产品销售量的增长开始放缓，逐步达到高峰，市场竞争激烈的时候，表明产品开始进入生命周期的()。

简述幼儿工具性攻击和敌意性攻击的异同。

社会治安综合治理的主要手段是（）各种手段。

货币的基本职能包括

若有以下定义和语句：#include＜stdio．h＞chars1[10]="abcd!"，*s2="＼n123＼＼"；prinff("％d％d＼n"，strlen(s1)，strlen(s2))；程序的运行结果是()。

Lastweek,Ivisitedafriendofmine.Lastweek,Ivisited____________my____________.

Lastweek,Ivisitedafriendofmine.Lastweek,Ivisitedmy.