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某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品,适用增值税率17%,消费税率8%。2010年11月发生以下经济业务: (1)销售产品1000件,每件不含税价格为500元,同时负责运输并收取运输费3 000元。 (2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产
某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品,适用增值税率17%,消费税率8%。2010年11月发生以下经济业务: (1)销售产品1000件,每件不含税价格为500元,同时负责运输并收取运输费3 000元。 (2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产
admin
2012-05-26
47
问题
某企业(增值税一般纳税人)主要生产甲、乙两种产品,适用增值税率17%,消费税率8%。2010年11月发生以下经济业务:
(1)销售产品1000件,每件不含税价格为500元,同时负责运输并收取运输费3 000元。
(2)将甲产品50件用于职工福利,已知其生产成本为每件100元。
(3)购进一批原材料。取得的增值税专用发票上注明价款为300 000元 ,税款51 000元。
(4)上述购进材料入库时发现受损10%,经查属于因管理不善造成货物的霉烂变质。
该企业第(1)项业务应纳销项税额为( )元。
选项
A、85 435.90
B、9 010
C、6 170.12
D、6 170.32
答案
A
解析
销售货物同时负责运输,这属于混合销售行为,应视同销售货物,取得的货款和运输费一并作为销售额,但运输费视为含税销售额,再依据增值税一般纳税人17%的税率征收,则该企业第(1)项业务应纳销项税额为:500×1 000×17%+3 000÷(1+17%)×17%≈85 435.90(元)。故本题答案为A。
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财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
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财政税收专业知识与实务
中级经济师
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