甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入

admin2019-06-02 42

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支取中福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据)，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。要求：
计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除。可以调减应纳税所得额280×50％=140(万元)。

解析

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甲、乙、丙、丁四人拟共同出资设立一个贸易有限责任公司，注册资本为100万元。其草拟的公司章程记载的下列事项中，符合公司法律制度规定的是()。

居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税。()

甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是()。

比率分析法是最基本的成本报表分析方法。【】

在Windows7环境中，若应用程序出现故障或死机，如果要弹出“任务管理器”窗口，通过结束任务结束出现故障的程序。这时按组合键()

下列检查对诊断呼吸衰竭具有重要意义的是

辅酶和辅基的差别在于

提出“条件反射理论”观点的学派是

A．鼠疫A．鼠疫、霍乱B．流行性乙型脑炎、风疹C．流行性感冒、麻风病D．传染性非典型肺炎、肺炭疽E．传染性非典型肺炎、流行性感冒丙类传染病是()

社会保险制度确定的用于支付劳动者或公民在患病、年老伤残、生育、死亡、失业等情况下所享受的各项保险待遇的基金称为()。

企业正式下达执行的财务预算，不予调整。()

苔痕上阶绿，草色人帘青。_，_。(刘禹锡《陋室铭》)

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居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税。()

甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是()。

比率分析法是最基本的成本报表分析方法。【】

在Windows7环境中，若应用程序出现故障或死机，如果要弹出“任务管理器”窗口，通过结束任务结束出现故障的程序。这时按组合键()

下列检查对诊断呼吸衰竭具有重要意义的是

辅酶和辅基的差别在于

提出“条件反射理论”观点的学派是

A．鼠疫A．鼠疫、霍乱B．流行性乙型脑炎、风疹C．流行性感冒、麻风病D．传染性非典型肺炎、肺炭疽E．传染性非典型肺炎、流行性感冒丙类传染病是()

社会保险制度确定的用于支付劳动者或公民在患病、年老伤残、生育、死亡、失业等情况下所享受的各项保险待遇的基金称为()。

企业正式下达执行的财务预算，不予调整。()

苔痕上阶绿，草色人帘青。_______，_______。(刘禹锡《陋室铭》)

苔痕上阶绿，草色人帘青。_，_。(刘禹锡《陋室铭》)