甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入

admin2019-06-02 33

问题甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务来往的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支取中福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得(工会经费专用拨缴款收据)，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。要求：
计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。

选项

答案企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除。可以调减应纳税所得额280×50％=140(万元)。

解析

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合营企业的组织形式为有限责任公司，下列有关该类企业组织机构的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

根据WHO龋病诊断标准，下面有一项不能诊断为龋口腔检查不应该计为龋齿的牙是

()是衡量环境质量变化的主要标志。

(　　)　is　a　major　port　of　Holland.

企业信用标准严格，则(　　)。

下列词语中，与“拨款”结构一致的一项是()。(北京大学2016)

主张人民群众创造历史，并不否认个人在历史上的作用，但是要区分普通个人和历史人物，这是因为()

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中级经济法

中级会计专业技术资格

合营企业的组织形式为有限责任公司，下列有关该类企业组织机构的表述中，符合中外合资经营企业法律制度规定的是()。

有限责任公司的下列规定中，符合《中华人民共和国公司法》的是()。

根据WHO龋病诊断标准，下面有一项不能诊断为龋口腔检查不应该计为龋齿的牙是

()是衡量环境质量变化的主要标志。

( ) is a major port of Holland.

企业信用标准严格，则( )。

下列词语中，与“拨款”结构一致的一项是()。(北京大学2016)

主张人民群众创造历史，并不否认个人在历史上的作用，但是要区分普通个人和历史人物，这是因为()

Menaremuch"smarter"thanwomenwhenitcomestoshopping,accordingtoasurveyof1,000peoplewhichfoundthat42%ofmena

(　　)　is　a　major　port　of　Holland.

企业信用标准严格，则(　　)。