某商业企业预计月初现金余额9600元,月初应收账款4800元,预计本月可收回96%;本月销货60000元(不含税),当期收到现金60%;采购商品9600元(不含税),购货金额当期付款84%;月初应付账款余额6000元,需在月内全部付清,本月工资10080元

admin2013-06-16  35

问题 某商业企业预计月初现金余额9600元,月初应收账款4800元,预计本月可收回96%;本月销货60000元(不含税),当期收到现金60%;采购商品9600元(不含税),购货金额当期付款84%;月初应付账款余额6000元,需在月内全部付清,本月工资10080元(本月支付);间接费用6000元,其中折旧费4800元;预交所得税1080元;增值税税率为17%,城建税率 7%,教育费附加率3%并于当月支付;购买设备支付现金24000元。现金不足时,向银行借款,借款金额为1000元的倍数,本月不支付利息。期末现金余额范围为3000-4000元。
   要求:
   (1) 计算月末预算现金余额;
   (2) 假设公司没有其他收益,销售毛利率为40%,所得税率25%,预计该商业企业本月的税后净利润;
   (3) 预计公司月末的应收账款、应付账款以及未交所得税额。

选项

答案(1) 期初现金余额 9600 加:经营现金收. 4800×96%+60000×(1+17%)×60%=46728 可供使用现金 56328 减:现金支出合计 61219.68 材料采购支出 9600×(1+17%)×84%+6000=15434.88 工资支出 10080 间接费用支出 (6000-4800)=1200 应交增值税 60000×17%-9600×17%=8568 应交城建税及附加费 8568×(7%+35)=856.8 所得税支出 1080 购买设备支出 24000 现金多余或不足 -4891.68 向银行借款 8000 期末现金余额 3108.32 (2) 预计销售收入 60000 减:销售成本 60000×(1-40%)=36000 减:营业税金及附加 856.8 减:直接工资 10080 间接费用 6000 税前利润 7063.2 减:所得税 1765.8 净利润 5297.4 (3) 月末应收账款=60000×(1+17%)×(1-60%)+4800×(1-96%)=28272(元) 月末应付账款=9600×(1+17%)×(1-84%)=1797.12(元) 未交所得税金=应交税金-已交税金=1765.8-1080=685.8(元)

解析
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