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  3. 某商业企业预计月初现金余额9600元，月初应收账款4800元，预计本月可收回96%；本月销货60000元(不含税)，当期收到现金60%；采购商品9600元(不含税)，购货金额当期付款84%；月初应付账款余额6000元，需在月内全部付清，本月工资10080元

某商业企业预计月初现金余额9600元，月初应收账款4800元，预计本月可收回96%；本月销货60000元(不含税)，当期收到现金60%；采购商品9600元(不含税)，购货金额当期付款84%；月初应付账款余额6000元，需在月内全部付清，本月工资10080元

admin2013-06-16  67
问题 某商业企业预计月初现金余额9600元，月初应收账款4800元，预计本月可收回96%；本月销货60000元(不含税)，当期收到现金60%；采购商品9600元(不含税)，购货金额当期付款84%；月初应付账款余额6000元，需在月内全部付清，本月工资10080元(本月支付)；间接费用6000元，其中折旧费4800元；预交所得税1080元；增值税税率为17%，城建税率 7%，教育费附加率3%并于当月支付；购买设备支付现金24000元。现金不足时，向银行借款，借款金额为1000元的倍数，本月不支付利息。期末现金余额范围为3000-4000元。
   要求：
   (1) 计算月末预算现金余额；
   (2) 假设公司没有其他收益，销售毛利率为40%，所得税率25%，预计该商业企业本月的税后净利润；
   (3) 预计公司月末的应收账款、应付账款以及未交所得税额。
选项
答案(1) 期初现金余额 9600 加：经营现金收． 4800×96%+60000×(1+17%)×60%=46728 可供使用现金 56328 减：现金支出合计 61219.68 材料采购支出 9600×(1+17%)×84%+6000=15434.88 工资支出 10080 间接费用支出 (6000-4800)=1200 应交增值税 60000×17%-9600×17%=8568 应交城建税及附加费 8568×(7%+35)=856.8 所得税支出 1080 购买设备支出 24000 现金多余或不足 -4891.68 向银行借款 8000 期末现金余额 3108.32 (2) 预计销售收入 60000 减：销售成本 60000×（1-40%）＝36000 减：营业税金及附加 856.8 减：直接工资 10080 间接费用 6000 税前利润 7063.2 减：所得税 1765.8 净利润 5297.4 (3) 月末应收账款=60000×(1+17%)×(1-60%)+4800×(1-96%)=28272(元) 月末应付账款=9600×(1+17%)×(1-84%)=1797.12(元) 未交所得税金=应交税金-已交税金=1765.8-1080=685.8(元)
解析
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