某商业企业预计月初现金余额9600元，月初应收账款4800元，预计本月可收回96%；本月销货60000元(不含税)，当期收到现金60%；采购商品9600元(不含税)，购货金额当期付款84%；月初应付账款余额6000元，需在月内全部付清，本月工资10080元

admin2013-06-16 34

问题某商业企业预计月初现金余额9600元，月初应收账款4800元，预计本月可收回96%；本月销货60000元(不含税)，当期收到现金60%；采购商品9600元(不含税)，购货金额当期付款84%；月初应付账款余额6000元，需在月内全部付清，本月工资10080元(本月支付)；间接费用6000元，其中折旧费4800元；预交所得税1080元；增值税税率为17%，城建税率 7%，教育费附加率3%并于当月支付；购买设备支付现金24000元。现金不足时，向银行借款，借款金额为1000元的倍数，本月不支付利息。期末现金余额范围为3000-4000元。
要求：
(1) 计算月末预算现金余额；
(2) 假设公司没有其他收益，销售毛利率为40%，所得税率25%，预计该商业企业本月的税后净利润；
(3) 预计公司月末的应收账款、应付账款以及未交所得税额。

选项

答案(1) 期初现金余额 9600 加：经营现金收． 4800×96%+60000×(1+17%)×60%=46728 可供使用现金 56328 减：现金支出合计 61219.68 材料采购支出 9600×(1+17%)×84%+6000=15434.88 工资支出 10080 间接费用支出 (6000-4800)=1200 应交增值税 60000×17%-9600×17%=8568 应交城建税及附加费 8568×(7%+35)=856.8 所得税支出 1080 购买设备支出 24000 现金多余或不足 -4891.68 向银行借款 8000 期末现金余额 3108.32 (2) 预计销售收入 60000 减：销售成本 60000×（1-40%）＝36000 减：营业税金及附加 856.8 减：直接工资 10080 间接费用 6000 税前利润 7063.2 减：所得税 1765.8 净利润 5297.4 (3) 月末应收账款=60000×(1+17%)×(1-60%)+4800×(1-96%)=28272(元) 月末应付账款=9600×(1+17%)×(1-84%)=1797.12(元) 未交所得税金=应交税金-已交税金=1765.8-1080=685.8(元)

解析

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关于投资性房地产的转换，下列会计处理中，表述正确的有()。

与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，最终计入其他收益或冲减相关成本费用。()

企业对具有商业实质、且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，假定不考虑增值税等其他因素的影响，如换出资产为企业的库存商品，下列会计处理中正确的是()。

作为企业财务管理目标，每股利润最大化目标较之利润最大化目标的优点在于(　　)。

除非具备完善的司法体制，否则就不会有真正的安全保障。由此可见()

简述鲁迅《中国人失掉自信力了吗》的驳论结构。

患儿男，9岁，3岁外斜。眼位：5m；-30△，向上25°；-40△，向下25°；-10△。可能采取的代偿头位()

显像剂被脏器或组织摄取的机制与显像方法的关系，133Xe肺功能显像属于

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在教学设计评价中，根据实施评价主体的不同，评价方式可分为、；根据评价内容的不同，评价方式可分为、；根据评价方法的不同，评价方式可分为__、定量评价。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

Accordingtothespeaker,thefirstmodernOlympicGameswereheldasaninternationalcompetition.

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关于投资性房地产的转换，下列会计处理中，表述正确的有()。

与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，最终计入其他收益或冲减相关成本费用。()

企业对具有商业实质、且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，假定不考虑增值税等其他因素的影响，如换出资产为企业的库存商品，下列会计处理中正确的是()。

作为企业财务管理目标，每股利润最大化目标较之利润最大化目标的优点在于( )。

除非具备完善的司法体制，否则就不会有真正的安全保障。由此可见()

简述鲁迅《中国人失掉自信力了吗》的驳论结构。

患儿男，9岁，3岁外斜。眼位：5m；-30△，向上25°；-40△，向下25°；-10△。可能采取的代偿头位()

显像剂被脏器或组织摄取的机制与显像方法的关系，133Xe肺功能显像属于

氨茶碱是茶碱与乙二胺的复盐，药理作用较广，有平喘、强心、利尿、血管扩张、中枢兴奋等作用，临床主要用于治疗各型哮喘。关于氨茶碱的说法正确的是

有关会计报表审计的下列表述中，正确的有( )。注册会计师出具审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合( )。

在教学设计评价中，根据实施评价主体的不同，评价方式可分为______、______；根据评价内容的不同，评价方式可分为______、______；根据评价方法的不同，评价方式可分为______、定量评价。

从所给的四个选项中，选择最合适的一个填入问号处，使之呈现一定的规律性：

Accordingtothespeaker,thefirstmodernOlympicGameswereheldasaninternationalcompetition.

作为企业财务管理目标，每股利润最大化目标较之利润最大化目标的优点在于(　　)。

有关会计报表审计的下列表述中，正确的有(　　)。注册会计师出具审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合(　　)。

在教学设计评价中，根据实施评价主体的不同，评价方式可分为、；根据评价内容的不同，评价方式可分为、；根据评价方法的不同，评价方式可分为__、定量评价。