首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2019年6月有关业务如下: (1)批发商品取得不含税销售额24万元,由于购货方提前偿还货款,按合同规定,给予购货方2%的销售折扣,实际收到不含税货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入7.9
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2019年6月有关业务如下: (1)批发商品取得不含税销售额24万元,由于购货方提前偿还货款,按合同规定,给予购货方2%的销售折扣,实际收到不含税货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入7.9
admin
2019-10-06
76
问题
某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2019年6月有关业务如下:
(1)批发商品取得不含税销售额24万元,由于购货方提前偿还货款,按合同规定,给予购货方2%的销售折扣,实际收到不含税货款23.52万元。销售金银首饰取得零售收入7.91万元,销售摩托车取得零售收入10.17万元,销售其他商品取得零售收入67.8万元。
(2)从国外进口一辆小汽车作为企业管理部门用车,海关审定的关税完税价格18万元,关税税率为30%。该企业按照规定缴税后海关放行,并取得了进口增值税专用缴款书。
(3)从国内采购商品,取得的增值税专用发票上注明金额45万元、税额5.85万元;购货过程中发生运输费用,取得增值税专用发票,注明运费金额4万元;从国营农场购进免税水果直接用于零售,收购金额22万元,开具合法收购凭证;购入运输服务,将该批农产品运回企业,取得增值税专用发票,注明运费金额1万元。将该批水果的20%用于本企业职工福利,其他待售。
(4)职工食堂领用上月已抵扣了进项税额的餐具,成本2万元。
(5)上月销售的一台冰箱因质量问题被顾客退回,该商贸企业退给顾客货款0.678万元,并开具红字普通发票;商贸企业将其退给厂家,取得厂家开具的红字专用发票注明金额0.5万元,税额0.065万元。
(6)取得销售啤酒的逾期包装物押金2.26万元,白酒的逾期包装物押金3万元。
(7)将2014年抵债(债权金额400万元)得到的不动产转让,取得价税合计金额560万元。
(8)月末盘点时发现上月外购的服装丢失,账面成本10万元。
其他相关资料:当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。
小汽车消费税税率为5%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该商贸企业当月应抵扣进项税额合计( )万元。
选项
A、9.44
B、10.81
C、12.59
D、13.93
答案
A
解析
考生要关注增值税纳税申报表的结构,在没有出口退税及没有查补税额的前提下,“应抵扣税额合计”是本期进项税额加上期留抵税额,再扣除进项税额转出后的余额。
职工食堂领用餐具要作进项税转出=2×13%=0.26(万元)
服装丢失当月进项税额转出=10×13%=1.30(万元)
应抵扣进项税额=5.85+4×9%+1×9%×(1-20%)+22×9%×(1-20%)+3.20-1.3-0.26-0.065=9.44(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dDsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于小规模纳税人出口货物退(免)税政策,错误的有()。
某银行股份公司主要经营存、贷款业务,并提供其他金融服务,2009年第二季度发生了以下几笔业务:(1)“其他贷款利息收入”130万元,其中票据贴现贷款利息收入30万元;“金融机构往来利息收入”账户反映同业往来利息收入25万元;(2)本期取
某银行股份公司主要经营存、贷款业务,并提供其他金融服务,2009年第二季度发生了以下几笔业务:(1)“其他贷款利息收入”130万元,其中票据贴现贷款利息收入30万元;“金融机构往来利息收入”账户反映同业往来利息收入25万元;(2)本期取
北京某房地产开发公司,具有建筑资质,2009年10月份发生如下业务:(1)销售自建商品房一栋,取得销售收入2000万元。(工程成本460万元,成本利润率10%)(2)房地产开发公司所属施工队采用清包工形式承包某省一装饰工程项目,实际收取
某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2009年9月生产经营情况如下:采用直接收款方式销售铜矿石5000吨,不含税单价30元/吨;将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭,本月将加工铜锭的10%对外投资并承担投资风险;将加工铜锭的60%出售,取得不含税销售
北京某外贸进出口企业,出口和内销业务分别核算,2009年9月发生下列业务:(1)进口摩托车一批,货价折合人民币400万元、包装费13万元、进口海运费和保险费合计12万元、支付采购代理人购货佣金11万元,支付境内报关及送达企业运杂费12万元;
下列各项中,符合营业税有关规定的有()。
某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤,售价为5元/斤,随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套,售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税()元。(题中的价格均为不含税
铁路保安公司押运物品而取得的收入应按( )征税。
下列关于纳税人销售自己使用过的物品的说法。正确的是()。
随机试题
在OSI参考模型中,对传输的比特流进行校验的是______。
患者,男性,67岁。有长期吸烟史,脊柱手术后卧床2周,出现右腿小腿疼痛、紧束感,并逐渐出现下肢水肿。护士应考虑到患者可能出现了
患者,女,27岁。因外伤导致头皮裂伤。处理方式为清创术,护士向患者解释行清创术的时间可延长到
甲房地产开发公司在其依法取得的临时使用的土地上修建一个餐馆并对外营业,当地市政府国土资源局责令其停业,并在一个月内拆除,同时处罚金100000元。甲公司不服,要求撤销国土资源局的处罚决定,同时对其停业造成的损失承担赔偿责任。该案中,令甲公司拆除建筑物,
拟建砖混结构住宅工程,其外墙采用贴釉面砖,每平方米建筑面积消耗量为0.9m2,釉面砖全费用单价为50元/m2。类似工程概算指标为58050元/100m2,外墙采用水泥砂浆抹面,每平方米建筑面积消耗量为0.92m2,水泥砂浆抹面全费用单价为9.5元/m
金融机构从内部筹集资本()。
一位化学教师在演示苯酚与Fe3+显色的实验时,不小心多加了一些FeCl3溶液,结果原本已经变成的蓝色又褪去了。问题:请你猜想产生这一现象的原因?并说明你做出假设的思路。
一纳米等于十亿分之一米,则60米=________纳米.(用科学计数法表示)
某博物院发出公告,提醒参观者不得穿着拖鞋进入博物院参观。其理由是拖鞋的鞋底无法附着于足跟,从而会发出声响,影响其他人的参观品质;甚至滑倒而受伤,对自身造成伤害。下列各项最能支持博物院做法的是()。
被判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子,在同时具备()条件,可以对其进行假释。
最新回复
(
0
)