首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。 位于城市市区的一家电视机生产企业(以下简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2018年2月份发生以下业务: (1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万元,
本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。 位于城市市区的一家电视机生产企业(以下简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2018年2月份发生以下业务: (1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万元,
admin
2018-12-29
23
问题
本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于城市市区的一家电视机生产企业(以下简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2018年2月份发生以下业务:
(1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万元,采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付不含税运费4万元并取得增值税专用发票。
(2)因乙商场2017年12月份从甲企业购进一批电视机,货款为10万元、增值税1.7万元尚未支付,经双方协商同意,本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票,乙商场该批金银首饰的成本为8万元,若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为10万元;若按同类商品最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为11万元。
(3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元,甲企业未开具红字增值税专用发票。乙商场收到返还的现金后,向甲企业开具了增值税普通发票。
(4)甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车作为办公用车,取得增值税专用发票,支付金额20万元、增值税3.4万元。
(5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票,支付金额18万元、增值税3.06万元。
(6)因甲企业管理不善,从乙商场取得的金银首饰被盗40%。
(7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元,其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中,旧首饰作价的含税金额为3.51万元,乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。
(8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元,销售家用电器取得含税销售额58.5万元。
(9)乙商场采购商品取得增值税专用发票,注明的增值税额合计为3.5万元。
(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;金银首饰的消费税税率为5%。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算乙商场2月份零售金银首饰应缴纳的消费税。
选项
答案
乙商场2月份零售金银首饰应纳消费税=(10.53—5.85)÷1.17×5%+2.34÷1.17×5%=0.3(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dFWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲企业2011年接受乙企业以房产投资人股,房产的市场价格为500万元,甲企业还于2011年以自有房产与丁企业交换一处房产,获取差价款200万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业缴纳土地出让金300万元,按当地规定契税税率为5%。2011年甲
某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋,其中:90%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入6648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:支付土地使用权价款1400万元;取得土
甲企业以自有房产作抵押向某商业银行借入一年期贷款1000万元,房产账面价值600万元,抵押时市价900万元;一年后无力偿还,将房产折价给银行抵偿了1080万元的债务本息,抵债时房产市价1100万元。当地规定的契税税率为3%,契税的正确处理是()。
某市一娱乐公司2012年1月1日开业,经营范围包括娱乐、饮食及其他服务,当年收入情况如下:(1)门票收入220万元,歌舞厅收入400万元,游戏厅收入100万元。(2)7月1日至12月31日保龄球馆取得收入120万元。(3)美容美发、中医按摩收入150万元。
纳税人在转让旧房计算土地增值税时,允许从转让收入中减除的项目包括()。
某企业2011年实收资本为2000万元,资本公积为7000万元。该企业2011年资金账簿上已按规定贴印花10000元。该企业2011年应纳印花税为()。
下列企业出口应税消费品享受出口免税但不退税政策的有()。
根据资源税法规规定,对冶金联合企业矿山应纳的铁矿石资源税,减按规定税额标准的()征收。
某矿山5月开采铜矿石20000吨,没有原矿销售,入选精矿4000吨,矿选比25%,铜矿单位税额2元/吨,其当月应纳资源税为()。
下列关于车辆购置税的计税依据的陈述,不正确的是()。
随机试题
下列有关函证时间的说法中错误的是()。
A.肌梭B.腱器官C.环层小体D.螺旋器听觉感受器是
有关使用无菌手套的叙述,错误的是
有关磺酰脲类降血糖药的论述,下列哪项是错误的
根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定,合伙企业存续期间,下列行为中,必须经全体合伙人一致同意的有:()。
依据《职业病防治法》的规定,用人单位在职业病管理方面应当履行的义务有()。
为提高岩体的整体性和抗变形能力,主要采用()。
现代汉语词典给“包袱”下了四个定义:(中国人民大学2015)A.包东西的布料B.包裹C.比喻思想负担D.用于曲艺行业,指曲艺中的笑料根据以上“包袱”的四个义项:
Mostofthepeoplewhoappearmostoftenandmostgloriouslyinthehistorybooksaregreatconquerorsandgeneralsandsoldiers
HowShouldTeachersBeRewarded?[A]Weneverforgetourbestteachers—thosewhoinspireduswithadeeperunderstandingoranen
最新回复
(
0
)