首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。 位于城市市区的一家电视机生产企业(以下简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2018年2月份发生以下业务: (1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万元,
本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。 位于城市市区的一家电视机生产企业(以下简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2018年2月份发生以下业务: (1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万元,
admin
2018-12-29
60
问题
本题涉及增值税、消费税、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于城市市区的一家电视机生产企业(以下简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2018年2月份发生以下业务:
(1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万元,采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付不含税运费4万元并取得增值税专用发票。
(2)因乙商场2017年12月份从甲企业购进一批电视机,货款为10万元、增值税1.7万元尚未支付,经双方协商同意,本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票,乙商场该批金银首饰的成本为8万元,若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为10万元;若按同类商品最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为11万元。
(3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元,甲企业未开具红字增值税专用发票。乙商场收到返还的现金后,向甲企业开具了增值税普通发票。
(4)甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车作为办公用车,取得增值税专用发票,支付金额20万元、增值税3.4万元。
(5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票,支付金额18万元、增值税3.06万元。
(6)因甲企业管理不善,从乙商场取得的金银首饰被盗40%。
(7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元,其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中,旧首饰作价的含税金额为3.51万元,乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。
(8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元,销售家用电器取得含税销售额58.5万元。
(9)乙商场采购商品取得增值税专用发票,注明的增值税额合计为3.5万元。
(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;金银首饰的消费税税率为5%。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算乙商场2月份零售金银首饰应缴纳的消费税。
选项
答案
乙商场2月份零售金银首饰应纳消费税=(10.53—5.85)÷1.17×5%+2.34÷1.17×5%=0.3(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dFWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建普通住宅楼10栋,其中:90%的建筑面积直接对外销售。取得销售收入6648万元;其余部分暂时对外出租,本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有:支付土地使用权价款1400万元;取得土
下列关于软件产品的税务处理中,正确的有()。(2008年)
生产性外商投资企业投资于()基础设施的可减按15%的税率征收企业所得税,不受投资区域限制。
某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人,2009年5月有关经营情况如下:(1)本期向农民收购粮食一批,取得的收购凭证上注明的收购价款为500万元;支付收购粮食的运输费用50万元,取得经税务机关认定的运输公司开具的运输发票;(2)本期生产
某VCD生产厂商甲公司为增值税一般纳税人。2006年10月共发生下列经济业务:(1)在本市各家电商场销售6000台VCD,每台不含税销售价1000元。由于市场价格,下降,公司在销售货物开具专用发票以后,另外给予家电商场2%的销售折扣,并另开了红
某百货商场为增值税一般纳税人。经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品等。2011年7月,该商场的财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件,就发生的业务问题征询税务意见。相关业务如下:(1)本月从国营农场购进免税农产品,取得的销售发票上注明
下列有关资产税务处理的表述中,正确的有()。
下列属于车船税征税范围的有()。
根据增值税法的规定,下列各项货物中可以实行增值税即征即退政策的有()。
下列关于印花税税收优惠的说法中,错误的是()。
随机试题
SocratesisoftenreferredtoasoneofthefoundersofWesternphilosophy,andyethewrotenothing,establishednoschool,and
男性,50岁,急性肾衰少尿期,病人出现呼吸困难,头痛、头晕,软瘫,心律不齐,心动过缓,腹胀,应考虑
评价人群健康状况首先要考虑的是
A.皮肤下肉芽肿病灶内有大片干酪样坏死B.肉芽肿内主要为类上皮细胞和淋巴细胞,极少有干酪样坏死C.以泡沫细胞为主构成的肉芽肿,无类上皮细胞D.皮肤血管周围灶性淋巴细胞浸润,无肉芽肿E.肉芽肿内类上皮细胞和朗格汉斯巨细胞较少,局部凝固性坏死内见血管轮
关于女性内生殖器的神经支配,下列哪项不正确
属于细菌特殊结构的是
患者,男,39岁。自诉2天来每次大便前出血,直出四射,血色鲜红。舌红,脉数。治疗应选用
A.民事责任B.刑事责任C.行政处罚D.行政处分责令停产停业属于()。
下列不属于法的基本特征的有()。
施工现场通风与空调工程安装同机电安装其他专业工程协调配合,包括各类管线的()及施工顺序的确定。
最新回复
(
0
)