某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万

admin2016-01-29 25

问题某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条(标准条，下同)，最高不含税售价90元／条。2014年11月发生如下业务：
(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8．5万元；接受运输企业(一般纳税人)提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6．8万元，途中由于保管不善，材料丢失2％。
(2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。
(3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13．2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱，下同)，取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50％的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40％的货款。
(5)月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5．86万元，其中包括运费成本1．86万元。
(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30％作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10％)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该卷烟厂当月应缴纳增值税( )万元。

选项 A、12．28
B、14．47
C、15．23
D、30．72

答案B

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

税务师职业资格

按照企业所得税的有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有(　　)。

下列关于车船税的说法中，正确的有()。

下列各项中，可以作为企业工资薪金总额在企业所得税前扣除的有()。

纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。核定的方法有(　　)。

下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有()。

下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有()。(2009年)

根据企业所得税相关规定，下列收入中属于免税收入的有()。

下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有()。

下列项目中属于土地增值税征税范围的有()。

关于乳糜泻的描述，正确的是

某患者，男性，49岁，患风湿性疾病。关节、肌肉呈游走性疼痛，低热或不发热，关节肿胀，恶冷喜暖，活动不便，身重，苔白腻或薄白，脉濡。治疗宜用

A．肝肾不足B．心脾不足C．心肾不足D．肝脾肾不足E．心脾肾不足

下列关于施工单位质量责任的说法，正确的有()。

下列选项中不能作为抵押的是(　　)。

莱阳市是“恐龙之乡”，新中国第一具完整的恐龙化石就是在莱阳市的金岗口发掘的。下面关于化石的叙述，不正确的是()。

2012年教育部研究制定的《小学教师专业标准(试行)》和《中学教师专业标准(试行)》的基本理念之一是()。(2015·吉林)

在沙赫特和辛格的情绪唤醒模型中，对情绪产生起关键作用的因素是()

根据下面的数据段定义可知，变量DAT的偏移地址是(　　　)。　　　　DSEG　　SEGMENT　　　　DAT　　　　DW　　　　’AB’，’CD’，’EF’　　　　CNT　　　　EQU　　$-DAT　　　　　　DSEG　　　　ENDS

()释放证书()驳回上诉()公民权利的剥夺的没收()软禁

税法一

税务师职业资格

按照企业所得税的有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有( )。

下列关于车船税的说法中，正确的有()。

下列各项中，可以作为企业工资薪金总额在企业所得税前扣除的有()。

纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。核定的方法有( )。

下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有()。

下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有()。(2009年)

根据企业所得税相关规定，下列收入中属于免税收入的有()。

下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有()。

下列项目中属于土地增值税征税范围的有()。

关于乳糜泻的描述，正确的是

某患者，男性，49岁，患风湿性疾病。关节、肌肉呈游走性疼痛，低热或不发热，关节肿胀，恶冷喜暖，活动不便，身重，苔白腻或薄白，脉濡。治疗宜用

A．肝肾不足B．心脾不足C．心肾不足D．肝脾肾不足E．心脾肾不足

下列关于施工单位质量责任的说法，正确的有()。

下列选项中不能作为抵押的是( )。

莱阳市是“恐龙之乡”，新中国第一具完整的恐龙化石就是在莱阳市的金岗口发掘的。下面关于化石的叙述，不正确的是()。

2012年教育部研究制定的《小学教师专业标准(试行)》和《中学教师专业标准(试行)》的基本理念之一是()。(2015·吉林)

在沙赫特和辛格的情绪唤醒模型中，对情绪产生起关键作用的因素是()

根据下面的数据段定义可知，变量DAT的偏移地址是( )。 DSEG SEGMENT DAT DW ’AB’，’CD’，’EF’ CNT EQU $-DAT DSEG ENDS

()释放证书()驳回上诉()公民权利的剥夺的没收()软禁

按照企业所得税的有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有(　　)。

纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。核定的方法有(　　)。

下列选项中不能作为抵押的是(　　)。

根据下面的数据段定义可知，变量DAT的偏移地址是(　　　)。　　　　DSEG　　SEGMENT　　　　DAT　　　　DW　　　　’AB’，’CD’，’EF’　　　　CNT　　　　EQU　　$-DAT　　　　　　DSEG　　　　ENDS