2. 自考
  3. 甲公司2015年度利润表中利润总额为2400万元，该公司适用的所得税税率为25％。2015年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有： (1)2015年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计上按

甲公司2015年度利润表中利润总额为2400万元，该公司适用的所得税税率为25％。2015年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有： (1)2015年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计上按

admin2017-12-04  37
问题 甲公司2015年度利润表中利润总额为2400万元，该公司适用的所得税税率为25％。2015年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的有：
(1)2015年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1200万元，使用年限为10年，净残值为0，会计上按双倍余额递减法计提折旧，税法规定按年限平均法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
(2)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为300万元，期末其公允价值为350万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额。
(3)违反环保规定应支付罚款100万元。
(4)期末存货账面余额为200万元，对该存货计提了40万元的存货跌价准备。
要求：根据上述资料，计算甲公司2015年应纳税所得额和应交所得税。
选项
答案根据资料，甲公司2015年应纳税所得额和应交所得税计算如下： (1)应纳税所得额=24006+(240-120)-50+100+40=2610(万元) (2)应交所得税=2610×25％=652．5(万元)
解析
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