首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。 (1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产A商品,
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。 (1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产A商品,
admin
2018-02-09
35
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2×12年实现的利润总额为50000万元,递延所得税资产的期初余额为50万元,递延所得税负债的期初余额为150万元。甲公司2×12年发生的部分交易或事项如下。
(1)6月30日,从A公司购入一项不需要安装的机器设备用于生产A商品,购买该设备时收到的增值税专用发票上注明的价款为500万元、增值税税额为85万元,此外还发生了运杂费20万元、保险费5万元。该设备的预计使用寿命为5年,预计净残值为0。会计上按照年数总和法计提折旧,但是税法上要求按照直线法计提折旧,税法规定的使用年限、预计净残值与会计相同。
(2)8月1日,自公开市场以每股8元的价格购入2000万股B公司股票,作为交易性金融资产核算。2×12年12月31日,B公司股票收盘价为每股7.5元。税法规定,企业持有的股票等金融资产以其取得成本作为计税基础。
(3)12月6日甲公司因侵犯C公司的专利权被C公司起诉,C公司要求赔偿200万元,至12月31日法院尚未判决。甲公司经研究认为,侵权事实成立,败诉的可能性为80%,可能赔偿金额为120万元。按照税法规定,该赔偿金额在实际支付时才允许税前扣除。
(4)2×12年发生业务招待费1000万元,甲公司年度销售收入110000万元。税法规定,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,对于超出部分在以后期间不能税前扣除。
其他有关资料:
(1)甲公司发生的业务招待费均属于与生产经营活动有关的支出,假设甲公司递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额对应的相关暂时性差异在2×12年没有转回。
(2)由于2×12年甲公司满足了高新技术企业的相关条件,自本年起甲公司的税率由原来的25%变更为15%。除上述差异外。甲公司2×12年未发生其他纳税调整事项。假定甲公司在未来期间能产生足够的应纳税所得额。此外不考虑其他因素。
要求:
根据上述资料计算甲公司本期应确认的应交所得税、所得税费用,并编制相关分录。
选项
答案
业务招待费发生额为1000万元,按照发生额的60%计算的金额=1000×60%=600(万元),按照销售收入的5‰计算的金额=110000×5‰=550(万元),业务招待费允许税前扣除的金额为550万元,应纳税所得额=50000+(87.5-525/5×6/12)+(8-7.5)×2000+120+(1000-550)=51605(万元)。 应确认的应交所得税=51605×15%=7740.75(万元) 递延所得税资产的本期发生额=203.25-50=153.25(万元) 递延所得税负债的本期发生额=90-150=-60(万元) 本期应确认的所得税费用=7740.75-(203.25-50)+(90-150)=7527.5(万元),相关分录如下: 借:所得税费用 75275000 递延所得税负债 600000 递延所得税资产 1532500 贷:应交税费——应交所得税 77407500
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/dmh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为一家国内上市公司,其2012年~2014年投资业务如下:(1)2012年1月1日购入乙公司当日发行的债券60万份,面值为100元/份,票面利率为8%,每年末支付利息,到期还本。甲公司共支付价款5680万元,另支付交易费用21.52万元。甲公司
甲公司为一家国内上市公司,其2012年~2014年投资业务如下:(1)2012年1月1日购入乙公司当日发行的债券60万份,面值为100元/份,票面利率为8%,每年末支付利息,到期还本。甲公司共支付价款5680万元,另支付交易费用21.52万元。甲公司
长江上市公司(以下简称长江公司)为扩大生产经营规模,实现生产经营的互补,2014年1月1日合并了甲公司。长江公司与甲公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。除特别说明外,产品销售价格均为不含增值税的公允价值。有关资料如下:(1)2014
甲公司为我国境内注册的上市公司,其2015年度财务报告于2016年3月30日对外报出。资产负债表日后期间发现甲公司2015年发生的有关交易或事项如下:(1)2014年3月28日,甲公司与乙公司签订一项固定造价合同。合同约定:甲公司为乙公司建造一栋办公
甲公司是我国境内注册的一家有限责任公司,其70%的收入来自于国内销售,其余收入来自于出口销售;生产产品所用原材料有60%需要从国内购买,出口产品和进口原材料通常以美元结算。2014年12月31日的即期汇率为1美元=8.1元人民币。外币交易采用业务发生时的即
随机试题
我国刑法规定对单位犯罪采取()。
下列生理过程中,属于负反馈调节的是()
显像剂被脏器或组织摄取的机制与显像方法的关系,放射性胶体淋巴显像为
泛霜是指砖内可溶性的盐类在砖的表面析出的现象。泛霜不仅影响建筑物的外观,还会造成砖的表面出现粉化与脱落,破坏砖与砂浆层的粘结,因此《烧结普通砖》(GB5101—2003)规定,烧结普通砖不允许出现泛霜。()
注册建造师在市政公用工程管理文件中的签章规范要求有()。
工程量清单单价法是根据招标文件按照国家统一的工程量计算规则计算工程量的,该方法计算工程造价采用的形式是()。
甲将其收藏的一件字画卖给乙,约定价款10万元。后甲将该债权转让给丙并通知了乙。在字画交付之前,该画因地震意外灭失,则乙()。
“后印象派”一词,创自英国艺术评论家罗杰.弗莱,后印象派本来指很多画家,现在习惯上仅指凡.高、高更和()三位画家。
小学英语课程中写作技能的二级目标为:学生能根据写作要求收集、准备索材,独立起草短文,能使用常见的连词表示逻辑关系。
眼镜:眼睛
最新回复
(
0
)