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某酒厂为增值税一般纳税人,2006年5月销售啤酒356吨,该酒厂啤酒的不含税出厂价为2840元/吨;另外,每吨啤酒的包装物销售收入为120元(不含税),计入其他业务收入账户,每吨包装物押金收入100元,计入其他应付款账户。向小规模纳税人销售库存材料,取得销
某酒厂为增值税一般纳税人,2006年5月销售啤酒356吨,该酒厂啤酒的不含税出厂价为2840元/吨;另外,每吨啤酒的包装物销售收入为120元(不含税),计入其他业务收入账户,每吨包装物押金收入100元,计入其他应付款账户。向小规模纳税人销售库存材料,取得销
admin
2009-03-24
35
问题
某酒厂为增值税一般纳税人,2006年5月销售啤酒356吨,该酒厂啤酒的不含税出厂价为2840元/吨;另外,每吨啤酒的包装物销售收入为120元(不含税),计入其他业务收入账户,每吨包装物押金收入100元,计入其他应付款账户。向小规模纳税人销售库存材料,取得销售收入15600元(增值税税率17%)。该酒厂本月应纳增值税和消费税合计是( )元。
选项
A、259725.87
B、264898.5
C、270405.87
D、275578.5
答案
C
解析
应纳消费税=356×250=89000(元)(经计算出厂价格在3000元以上)应纳增值税=[(2840+120)×356+15600÷(1+17%)]×17%=181405.87(元)
合计=89000+181405.87=270405.87(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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