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某小型微利企业(增值税一般纳税人)2016年购买并实际使用国产环保设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元。已知截止2016年年初,该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元,2016年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企
某小型微利企业(增值税一般纳税人)2016年购买并实际使用国产环保设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元。已知截止2016年年初,该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元,2016年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企
admin
2018-06-25
45
问题
某小型微利企业(增值税一般纳税人)2016年购买并实际使用国产环保设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.7万元。已知截止2016年年初,该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元,2016年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2016年实际应缴纳企业所得税( )万元。
选项
A、0
B、1
C、4
D、3
答案
B
解析
纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;所以该企业购置环保设备可以抵免的应纳税额=10×10%=1(万元),应纳税额=20×50%×20%=2(万元),大于1万元,所以环保设备投资额的10%可以在2016年全部抵免。2009年的亏损,到2014年末5年弥补期已满,2016年不能再弥补2009年的亏损。抵免后实际应缴纳企业所得税=2—1=1(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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