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  3. 某小型微利企业(增值税一般纳税人)2016年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1．7万元。已知截止2016年年初，该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元，2016年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企

某小型微利企业(增值税一般纳税人)2016年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1．7万元。已知截止2016年年初，该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元，2016年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企

admin2018-06-25  83
问题 某小型微利企业(增值税一般纳税人)2016年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1．7万元。已知截止2016年年初，该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元，2016年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2016年实际应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、0
B、1
C、4
D、3
答案B
解析 纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年应纳税额中抵免；所以该企业购置环保设备可以抵免的应纳税额=10×10％=1(万元)，应纳税额=20×50％×20％=2(万元)，大于1万元，所以环保设备投资额的10％可以在2016年全部抵免。2009年的亏损，到2014年末5年弥补期已满，2016年不能再弥补2009年的亏损。抵免后实际应缴纳企业所得税=2—1=1(万元)。
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