某小型微利企业(增值税一般纳税人)2016年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1．7万元。已知截止2016年年初，该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元，2016年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企

admin2018-06-25 54

问题某小型微利企业(增值税一般纳税人)2016年购买并实际使用国产环保设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1．7万元。已知截止2016年年初，该企业2009年尚未弥补的亏损为20万元，2016年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2016年实际应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、0
B、1
C、4
D、3

答案B

解析纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年应纳税额中抵免；所以该企业购置环保设备可以抵免的应纳税额=10×10％=1(万元)，应纳税额=20×50％×20％=2(万元)，大于1万元，所以环保设备投资额的10％可以在2016年全部抵免。2009年的亏损，到2014年末5年弥补期已满，2016年不能再弥补2009年的亏损。抵免后实际应缴纳企业所得税=2—1=1(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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转让房地产允许扣除的开发费用总金额为()万元。该地产商申报缴纳土地增值税时，下列表述正确的是()。

下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有()。

根据城市维护建设税的规定，下列提法正确的有()。

该企业2006年实现的应税收入总和为()。该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为()。

自2004年1月1日起，教育机构享受企业所得税优惠政策有(　　)。

根据车船使用税暂行条例的规定，下列车辆和船舶应征收车船使用税的有(　　)。

依据企业所得税的相关规定，房地产开发企业的下列行为应视同销售的有()。

患儿，男，1岁2月。到医院检查身体，体重9．2kg，身高78cm，头围46cm，囟门尚未关闭。家长十分着急，询问护士小儿囟门关闭最迟的时间，回答是

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某类电影现行平均票价为4元，对该类电影需求的价格弹性为1．5，经常出现许多观众买不到票的现象，这些观众大约占可买到票的观众的15％，要想使所有想看电影而又能买得起票的观众都买得到票，可以采取的办法是()。

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根据规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关有权采取强制执行措施，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。()

清朝的人身依附关系有所削弱的具体表现是()

A、 B、 C、 D、 C

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根据城市维护建设税的规定，下列提法正确的有()。

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自2004年1月1日起，教育机构享受企业所得税优惠政策有( )。

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某类电影现行平均票价为4元，对该类电影需求的价格弹性为1．5，经常出现许多观众买不到票的现象，这些观众大约占可买到票的观众的15％，要想使所有想看电影而又能买得起票的观众都买得到票，可以采取的办法是()。

下列哪种筹资方式不但不会增加财务风险，反而能使筹资能力增加?()

根据规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关有权采取强制执行措施，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。()

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A、 B、 C、 D、 C

自2004年1月1日起，教育机构享受企业所得税优惠政策有(　　)。

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