首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是一家蔗糖生产企业,每年12月份编制下一年的分季度现金预算。2017年年末,预算2018年的相关资料如下: (1)该公司只生产一种1千克装的白砂糖。由于作为原料的甘蔗供货有季节性,采购、生产只在第一、四季度进行,但销售全年发生。 (2)销售收入预计:
甲公司是一家蔗糖生产企业,每年12月份编制下一年的分季度现金预算。2017年年末,预算2018年的相关资料如下: (1)该公司只生产一种1千克装的白砂糖。由于作为原料的甘蔗供货有季节性,采购、生产只在第一、四季度进行,但销售全年发生。 (2)销售收入预计:
admin
2019-07-08
70
问题
甲公司是一家蔗糖生产企业,每年12月份编制下一年的分季度现金预算。2017年年末,预算2018年的相关资料如下:
(1)该公司只生产一种1千克装的白砂糖。由于作为原料的甘蔗供货有季节性,采购、生产只在第一、四季度进行,但销售全年发生。
(2)销售收入预计:第一季度1500万元,第二季度750万元,第三季度750万元,第四季度1500万元。所有销售均为赊销。每季度赊销款的2/3当季收回,另外1/3下一季度收回,应收账款年初余额500万元,预计可在第一季度收回。
(3)原料采购预计:甘蔗全年原料采购预计支出800万元;第一季度预付原料采购款的50%,第四季度收储原料并支付剩余的50%尾款。
(4)付现费用预计:直接人工费用第一、四季度均为700万元;制造费用第一、四季度均为500万元;第二、三季度不进行生产,不发生直接人工和制造费用;销售和管理费用第一季度100万元、第二季度50万元、第三季度50万元、第四季度100万元。直接人工费用、制造费用、销售和管理费用,均于当季支付。全年所得税费用200万元,分4个季度预交,每季度支付50万元。
(5)公司计划在下半年安装两条新生产线,第三、四季度分别支付设备及安装款400万元、200万元。
(6)2017年年末,公司有现金12万元,没有短期投资。为应对季节生产所需的大量资金,2017年年末公司从银行借入短期借款255万元。除该短期借款外,公司没有其他负债。公司根据下季度现金净需求额外加10万元浮动额确定季末最低现金余额,如下季度现金净需求额为负,则最低现金余额为10万元。实有现金低于最低现金余额时,如果有短期投资,先变卖短期投资,仍不足时,再向银行借入短期借款;超过最低现金余额时,如果有短期借款,先偿还短期借款,仍有剩余时,再进行短期投资。借款、偿还借款、投资和收回投资,数额均为5万元的倍数,均在季度末发生。短期借款年利率为8%,每季度末付息一次;短期投资年报酬率为4%,每季度末结算一次。假设不考虑借款和投资的交易费用。
(7)为简化计算,假设2019年第一季度的预计营业收入、原料采购及付现费用与2018年第一季度相同。
要求:根据上述资料,编制公司现金预算(结果填入下方表格中,不用列出计算过程)。(2017试卷I)
选项
答案
[*]
解析
2018年第一季度现金净需求额=1750—1500=250(万元),为正数,即2017年第四季度现金余额(年末余额)大于等于250+10=260(万元)。
2018年第二季度现金净需求额=100一1000=一900(万元),为负数,即2018年第一季度期末现金余额大于等于10万元即可。
2018年第三季度现金净需求额=500—750=一250(万元),为负数,即2018年第二季度期末现金余额大于等于10万元即可。
2018年第四季度现金净需求额=1950—1250=700(万元),为正数,即2018年第三季度现金余额大于等于700+10=710(万元)
2019年第一季度现金净需求额=1750—1500=250(万元),为正数,即2018年第四季度现金余额大于等于250+10=260(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/e7Ic777K
本试题收录于:
财务成本管理题库注册会计师分类
0
财务成本管理
注册会计师
相关试题推荐
下列表述正确的有()。
甲公司生产某种产品,需2道工序加工完成,公司不分步计算产品成本。该产品的定额工时为100小时,其中第1道工序的定额工时为20小时,第2道工序的定额工时为80小时。月末盘点时,第1道工序的在产品数量为100件,第2道工序的在产品数量为200件。如果各工序在产
某期权交易所2016年3月1日对A公司的期权报价如下:股票当前市价为52元,预测一年后股票市价变动情况如下表所示:要求:若丁投资人同时出售1份A公司的股票的看涨期权和1份看跌期权,判断丁投资人采取的是哪种投资策略,并确定该投资人的预期投资组合净
假设ABC公司的股票现在的市价为60元。有1股以该股票为标的资产的看涨期权,执行价格为62元,到期时间是6个月。6个月以后股价有两种可能:上升33.33%,或者下降25%。无风险报酬率为每年4%,则利用复制原理确定期权价格时,要求确定下列指标:借款额;
A公司是一家上市公司,该公司2014年和2015年的主要财务数据以及2016年的财务计划数据如下表所示:假设公司产品的市场前景很好,销售额可以大幅增加,贷款银行要求公司的资产负债率不得超过60%。董事会决议规定,以权益净利率高低作为管理层业绩评价的尺度
已知ABC公司2013年至2015年的部分财务数据如下:要求:假定在公司目前管理效率下,经营效率是符合实际的,公司一贯坚持固定股利支付率政策,贷款银行要求资产负债率不能超过60%,2016年若要超过2015年的增长速度,是否还有潜力?假设2016年
C公司生产和销售甲、乙两种产品。目前的信用政策为“2/15,n/30”,有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣;不享受折扣的销售额中,有80%可以在信用期内收回,另外20%在信用期满后10天(平均数)收回。逾期账款的收回,需要支出占逾期账
甲公司2013年实现税后利润1000万元,2013年年初未分配利润为200万元。公司按10%提取法定盈余公积。预计2014年需要新增投资资本500万元。目标资本结构(债务/权益)为4/6。公司执行剩余股利分配政策,2013年可分配现金股利()万元。
下列有关租赁的表述中,正确的是()。
资料:(1)某工业企业大量生产A、B两种产品。生产分为两个步骤,分别由第一、第二两个车间进行。第一车间是机加工(包括设备调整作业、加工作业、检验作业、车间管理作业),第一车间为第二车间提供半成品,第二车间为组装(包括组装、检验、包装、车间管理作业),第二
随机试题
甲欠乙50万元到期无力偿还,其父病故后遗有价值40万元的住房1套,甲为唯一继承人。乙得知后与甲联系,希望以房抵债。甲便对好友丙说:“反正这房子我继承了也要拿去抵债,不如送给你算了。”二人遂订立赠与协议。下列哪些说法是错误的?
关于规划环境影响评价的说法,错误的是()
关于母线连接固定的说法,正确的是()。
吊装方案的主要内容包括()等。
下列属于非流动资产的是()。
Therearemanykindsoffriends.Somearealways【C1】______you,butdon’tunderstandyou.Somesay"onlyafewwordstoyou,but
为了在运行时能显示窗体左上角的控制菜单框(系统菜单),必须______。
将考生文件夹下HOU\QU文件夹中的文件DUMP.WRI移动到考生文件夹下TANG文件夹中,并将该文件改名为WAMP.WRI。
B
Jane:Firstly,allowmetointroducemyself.MynameisJane,managerofthecompany.Tom:______
最新回复
(
0
)