A公司于2008午5月21日取得一项权益性投资，支付价款2 500万元，作为可供出售金融资产核算，2008年末该项投资的公允价值为2 200万元。该公司2008年适用所得税税率为25%。假定A公司2008年利润总额为10000万元，无其他纳税调整事项，则下

admin2010-01-21 74

问题 A公司于2008午5月21日取得一项权益性投资，支付价款2 500万元，作为可供出售金融资产核算，2008年末该项投资的公允价值为2 200万元。该公司2008年适用所得税税率为25%。假定A公司2008年利润总额为10000万元，无其他纳税调整事项，则下列说法正确的是(　　)。

选项 A、A公司2008年应确认的应交所得税为2 500万元，应确认的递延所得税负债为75万元
B、A公司2008年应确认的应交所得税为2 575万元，应确认的递延所得税资产为75万元
C、A公司2008年应确认的所得税费用为2 425万元
D、A公司2008年应确认的所得税费用为2 500万元

答案D

解析 A公司2008年的应交所得税=10000×25%=2 500(万元)；应确认的递延所得税资产=(2 500-2 200)×25%=75(万元)；可供出售金融资产期末的公允价值变动计入所有者权益(资本公积——其他资本公积)，不影响所得税费用，所以，所得税费用 =2 500(万元)。

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财务与会计

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