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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2014年8月有关经济业务如下: (1)购进办公用小轿车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进职工食堂用的材料,取得增值
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2014年8月有关经济业务如下: (1)购进办公用小轿车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 (2)购进职工食堂用的材料,取得增值
admin
2018-09-25
26
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事货物运输服务,2014年8月有关经济业务如下:
(1)购进办公用小轿车1辆,取得增值税专用发票上注明的税额为25500元;购进货车用柴油,取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。
(2)购进职工食堂用的材料,取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。
(3)购进汽车修理工具一批,取得增值税普通发票上注明的税额为6800元。
(4)提供货物运输服务,取得含增值税价款1110000元,同时收取保价费2220元。
(5)提供货物装卸搬运服务,取得含增值税价款31800元;因损坏所搬运货物,向客户支付赔偿款5300元。
(6)提供货物仓储服务,取得含增值税价款116600元,另外收取货物逾期保管费21200元。
已知:交通运输服务增值税税率为11%,物流辅助服务增值税税率为6%,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。
甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。
选项
A、购进柴油的进项税额51000元
B、购进职工食堂用的材料的进项税额8500元
C、购进汽车修理工具的进项税额6800元
D、购进小轿车的进项税额25500元
答案
A,D
解析
选项AD,从销售方取得的“增值税专用发票”(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额,可以抵扣进项税额;选项B,用于集体福利或者个人消费的“购进”货物,进项税额不得抵扣;选项C,取得普通发票不得抵扣进项税额。
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