某境内居民企业2016年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8％向银行借人的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工(与本企业无关联关系)借人的与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签

admin2017-06-28 53

问题某境内居民企业2016年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8％向银行借人的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工(与本企业无关联关系)借人的与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2016年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是( )万元。

选项 A、28
B、21
C、20
D、18

答案D

解析可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用=200×8％÷12×9=12(万元)；向本企业职工借人款项可扣除的利息费用限额=100×8％÷12×9=6(万元)，该企业支付职工的利息费用只能按同期同类银行贷款利率计算的限额扣除，超过部分不得税前扣除；该企业2016年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用=12+6=18(万元)。

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