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  3. 以下关于公司债券说法中正确的是( )。

以下关于公司债券说法中正确的是( )。

admin2019-02-19  47
问题 以下关于公司债券说法中正确的是(    )。
选项 A、垃圾债券是危险品和废品处理企业发行的债券
B、票息，面值，期限相同的可转换公司债券和普通公司债券，普通公司债券的价值较高
C、可转换公司债券由上市公司面向普通投资者发行
D、中期票据是在银行间市场发行的公司债券
答案C
解析 垃圾债券是评信级别在标准普尔公司BBB级或穆迪公司Baa级以下的公司发行的债券。选项A错误；在票息，面值和期限相同的情况下，肯定是可转化公司债券价值更高，因为可转债本质上属于附带上市公司股票看涨期权的公司债券，B选项错误；中期票据是指具有法人资格的非金融企业在银行间债券市场按照计划分期发行的，约定在一定期限还本付息的债务融资工具。D选项错误；可转债的发行主体是上市公司，经过证监会的批准后在交易所公开发行及上市交易，C选项正确。
可交换债券(Exchangeable Bond，简称EB)全称为“可交换他公司股票的债券”，是指上市公司股份的持有者通过抵押其持有的股票给托管机构进而发行的公司债券，该债券的持有人在将来的某个时期内，能按照债券发行时约定的条件用持有的债券换取发债人抵押的上市公司股权。可交换债券是一种内嵌期权的金融衍生品。
可交换债券相比于可转换公司债券，有其相同之处，其要素与可转换债券类似，也包括票面利率、期限、换股价格和换股比率、换股期等；对投资者来说，与持有标的上市公司的可转换债券相同，投资价值与上市公司业绩相关，且在约定期限内可以以约定的价格交换为标的股票。不同之处一是发债主体和偿债主体不同，前者是上市公司的股东，后者是上市公司本身；二是所换股份的来源不同，前者是发行人持有的其他公司的股份，后者是发行人本身未来发行的新股。再者可转换债券转股会使发行人的总股本扩大，摊薄每股收益；可交换公司债券换股不会导致标的公司的总股本发生变化，也无摊薄收益的影响。
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