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  3. 某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2017年1月从农场购进鲜奶20000公斤，取得的符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油10000公斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知

某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2017年1月从农场购进鲜奶20000公斤，取得的符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油10000公斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知

admin2021-11-04  30
问题 某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2017年1月从农场购进鲜奶20000公斤，取得的符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油10000公斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60％。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为(  )元。
选项 A、26000．00
B、15692．31
C、13000．00
D、12424．78
答案B
解析 按照成本法计算，当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)，扣除率为销售货物的适用税率。该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额=180000×60％×17％÷(1+17％)=15692．31(元)。
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