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某食品公司为增值税一般纳税人,主要生产销售奶油。2017年1月从农场购进鲜奶20000公斤,取得的符合规定的收购凭证上注明价款200000元;该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油,本月销售奶油10000公斤,账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知
某食品公司为增值税一般纳税人,主要生产销售奶油。2017年1月从农场购进鲜奶20000公斤,取得的符合规定的收购凭证上注明价款200000元;该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油,本月销售奶油10000公斤,账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知
admin
2021-11-04
54
问题
某食品公司为增值税一般纳税人,主要生产销售奶油。2017年1月从农场购进鲜奶20000公斤,取得的符合规定的收购凭证上注明价款200000元;该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油,本月销售奶油10000公斤,账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知:鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算,该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为( )元。
选项
A、26000.00
B、15692.31
C、13000.00
D、12424.78
答案
B
解析
按照成本法计算,当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率),扣除率为销售货物的适用税率。该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额=180000×60%×17%÷(1+17%)=15692.31(元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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