首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2017年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2017年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,
admin
2021-10-28
58
问题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2017年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税。
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元。实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元。
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
说明:计税房产余值的扣除比例是20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。根据上述资料,回答下列问题:
该企业2017年应纳税所得额为( )万元。
选项
A、11843.30
B、11942.50
C、11909.80
D、11562.50
答案
A
解析
采取特殊性税务处理时,可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=(5700-3200)×4.3%=107.50(万元)。该企业2017年应纳税所得额=11580.80+370-107.50=11843.30(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ebOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
下列合同属于印花税征税范围的是()。
某市企业向所在地主管税务机关报送2003年度企业所得税纳税申报表,表上会计利润总额为45万元。经核定相关资料如下:(1)企业对账面原值为20万元,累计折旧为14万元的一处房屋进行清理,清理转让收入10万元,清理时发生费用2万元,该笔业务未作会计处
某高新技术企业成立于2009年,当年发生业务如下:(1)资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元,新启用其他账簿15本,办理了房屋产权证和工商登记证各一本;(2)2月份发生购进业务,购进原材料85万元,4月份发生销售业务,销售额2
经济特区内的某生产性外商投资企业,于1996年设立,经营期限10年以上,有关年度应纳税所得额和产品出口情况见下表:(不考虑地方所得税,单位:万元)根据上述资料,下列税务处理正确的有()。
下列房产中,应免征房产税的是( )。
企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为( )万元。当年所得税前应扣除的坏账准备金为( )万元。
根据土地增值税的有关规定,以下说法中正确的是()。
根据土地增值税的有关规定,以下说法中正确的是()。
机械设备应调增应纳税所得额()万元。该公司2008年应补缴的企业所得税()万元。
2015年年初某渔业公司拥有捕捞渔船5艘,每艘净吨位190吨,其他渔业船舶5艘,每艘净吨位400吨。2015年9月10日购置游艇2艘,每艘长22米,购置养殖渔船1艘,净吨位2000吨。当月相关新购船舶均得到车船管理部门核发的登记证书。所在省机动船舶车船税计
随机试题
膈神经B.阴部神经C.闭孔神经D.肌皮神经E.肋间神经发自颈丛的是
教师提问:“一个四边形,每边边长都是1,面积是否是1?”许多同学都肯定地回答是1,而一个同学却回答说,如果把它压扁,变成一条线,面积就差不多成了0。这体现了发散思维的()。
不属于FNH信号特征的是
初次免疫应答产生的抗体中含量最多的是
Pandy试验与硫酸铵试验比较,前者
急性上呼吸道感染最常见的病原体是
患者男,70岁。因肾功能衰竭住院。护士观察其24小时尿量为360ml,该患者的排尿状况是
当出现强心苷中毒的先兆症状如__________、__________和__________时应及时停药。
麦克里兰理论中的领导者胜任特征包括()。
federaldeficit
最新回复
(
0
)