首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2017年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务: (1)企业2017年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,
admin
2021-10-28
76
问题
某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2017年企业自行核算的会计利润总额11696万元,已预缴企业所得税1500万元。2018年1月,经委托的税务师审核,发现以下业务:
(1)企业2017年年初房产原值12300万元,其中幼儿园房产原值300万元,未申报缴纳房产税。
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元。实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元。
(3)合并一配件厂,合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元,全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元,可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
说明:计税房产余值的扣除比例是20%,合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%。根据上述资料,回答下列问题:
该企业2017年应纳税所得额为( )万元。
选项
A、11843.30
B、11942.50
C、11909.80
D、11562.50
答案
A
解析
采取特殊性税务处理时,可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=(5700-3200)×4.3%=107.50(万元)。该企业2017年应纳税所得额=11580.80+370-107.50=11843.30(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ebOg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
2004年6月30日,公民王某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入1500元以及剧本使用费8000元,当月王某应缴纳个人所得税( )元。
下列项目中应纳税的所得为( )。装修收入应纳个人所得税额(不考虑营业税等税费)为( )元。
某高新技术企业成立于2009年,当年发生业务如下:(1)资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元,新启用其他账簿15本,办理了房屋产权证和工商登记证各一本;(2)2月份发生购进业务,购进原材料85万元,4月份发生销售业务,销售额2
某企业破产清算时,其房地产评估价值为2500万元,其中以评估价值1500万元的房地产抵偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后,与他人进行房屋交换,取得额外补偿500万元。当事人各方合计应缴纳契税()万
2008年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为1
企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为( )万元。当年所得税前应扣除的坏账准备金为( )万元。
某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下:(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份,合同记载借款金额2000万元,借款期限10个月,还款到期日11月30日;(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元,购得非耕地500
根据企业所得税的规定,以下关于税收优惠的说法中,正确的有()。
根据城镇土地使用税的规定,下列说法不正确的是()。
以下属于房产税征税范围的是( )。
随机试题
论述中国共产党的领导是中国特色社会主义制度的最大优势。
简述影响管理道德的因素。
下列关于医院感染常见病原体的叙述错误的是
项目的竣工验收分为()阶段进行。
根据《企业所得税法》的规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,不计入收入总额的是()。
股票风险分为股票风险特定风险和股票风险一般风险,其资本计提比率分别为()
2003年,中国银行业监督管理委员会从中国人民银行分离出来。2003年4月28日,中国银行业监督管理委员会正式挂牌,代表国务院行使银行业监督管理职责。请根据以上资料回答下列问题:中国银监会对银行机构资产安全性进行监管。下列我国衡量资产安全性指
AsItypetheselines,mydaughter,Harriet,whois14,isonheriPhoneskippingamongnofewerthaneightsocialmediasites.
IthadbeenbarelysixweekssinceMichaelBeltranandhisstaffreopenedhisMiamirestaurantswhenhehadtositthemdownaga
Theirdreamisnothinglessthanamoreequalsociety____________(没有种族偏见的).
最新回复
(
0
)