首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2019年1月1日开业,2019年和2020年免征企业所得税,从2019年起,适用的所得税税率为25%(预期税率),甲公司2019年开始计提折旧的一台设备,2019年12月31日其账面价值为6000元,计税基础为8000元,2020年12月31日,账
甲公司2019年1月1日开业,2019年和2020年免征企业所得税,从2019年起,适用的所得税税率为25%(预期税率),甲公司2019年开始计提折旧的一台设备,2019年12月31日其账面价值为6000元,计税基础为8000元,2020年12月31日,账
admin
2020-07-07
30
问题
甲公司2019年1月1日开业,2019年和2020年免征企业所得税,从2019年起,适用的所得税税率为25%(预期税率),甲公司2019年开始计提折旧的一台设备,2019年12月31日其账面价值为6000元,计税基础为8000元,2020年12月31日,账面价值为3600元,计税基础为6000元,假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额,用来抵扣可抵扣的暂时性差异,2020年应确认的递延所得税资产为( )。
选项
A、0
B、100元(借方)
C、600元(借方)
D、100元(贷方)
答案
B
解析
递延所得税的确认应该按转回期间的税率来计算。2019年和2020年为免税期间不用交所得税但是要确认递延所得税。2019年递延所得税资产的期末余额=(8000—6000)×25%=500(万元) 2020年递延所得税资产的期末余额=(6000—3600)×25%=600(万元)2020年应确认的递延所得税资产=600一500=100(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ejyc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
AS上市公司以人民币为记账本位币,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账:本位币。AS公司发生如下业务:(1)20×5年10月20日,当日即期汇率为1美元=6.83元人民币,以0.2万美元/台的价格从
A公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,201.5年年度财务报告批准报出日为2016年4月30日,2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。资料如下:A公司2015年12月31日前因未履行合同被乙公司起诉,A公司已将75万元的预计负债登记为“
2014年12月1日,A公司与B租赁公司签订了一份租赁合同。合同主要条款及其他有关资料如下:(1)租赁标的物:CF型数控车床。(2)租赁期开始日:2014年12月31日。(3)租赁期:2014年12月31日~2017年12月31日,共计36个月。(
下列各项对于相关金融资产后续计量的表述中,正确的有()。
甲公司2015年度财务报告于2016年3月31日批准对外报出。甲公司2015年度的所得税汇算清缴日为2016年3月31日,适用的所得税税率为25%。甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,按净利润的5%提取任意盈余公积。在2015年度的财务报告批准报出之前
下列事项属于会计估计变更的有()。
下列各项中,属于会计政策变更的是()。
2015年初S公司为其销售精英设定了一项递延年金计划:将当年利润的6%提成作为奖金,但要三年后,即2017年末才向仍然在职的员工发放。S公司在2015年年初预计3年后企业为此计划的现金支出为600万元。S公司选取同期同币种的国债收益率作为折现率,2015年
下列关于企业合并中发生的相关费用的表述中,正确的有()。
甲公司采用成本模式计量投资性房地产。有关资料如下:(1)甲公司2013年12月31日将自用固定资产转为投资性房地产,转换日该固定资产的公允价值为25000万元,转换日之前“固定资产”科目余额为22000万元,“累计折旧”科目金额为1000万元,“固定资产
随机试题
在教学中教师通过指导学生运用一定的仪器设备进行独立实验作业而获得知识和技能的方法是()
Intheauthor’sestimation,thereare______wordsinEnglish.Theword"obsolete"(Line3,Para.1)mostprobablymeans______.
A、某一根神经根支配区或某些肌群无力B、一侧上肢或下肢瘫痪C、一侧面部和肢体瘫痪D、病变侧脑神经麻痹和对侧肢体瘫痪E、双下肢瘫痪截瘫是指()。
关于羊水的功能错误的是
城市道路土质路基压实的原则有()。
2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元,视同销售收入400万元,债务重组收益100万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元。(2009年)
MAD表示()。
Infact,wehavenointentionofinterferingintheinternal______ofothercountries.
从所给四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性。
下列能够交换变量X和Y值的程序段是()。
最新回复
(
0
)