某超市2015年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。2016年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2016年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。

admin2017-11-04 31

问题某超市2015年实发工资总额1000万元，发生职工教育经费支出29万元。2016年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2016年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。

选项 A、25
B、28
C、30
D、32

答案C

解析 (1)2015年职工教育经费支出税前扣除限额=1000×2．5％=25(万元)，当年实际发生额29万元，2015年税前只能扣除25万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除；(2)2016年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×2．5％=30(万元)，当年实际发生额28万元，因此，2016年税前准予扣除职工教育经费支出30万元，剩余2万元可以结转至以后年度扣除。

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