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某运输企业为增值税一般纳税人(2013年8月1日开始“营改增”)，2014年lO月销售已使用2年的卡车一辆，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经

admin2022-06-22  32
问题 某运输企业为增值税一般纳税人(2013年8月1日开始“营改增”)，2014年lO月销售已使用2年的卡车一辆，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，购入时进项税已正常抵扣，含税售价120000元。下列关于增值税的处理正确的是(  )。
选项 A、销售卡车无需缴纳增值税，销售小汽车缴纳增值税17435．9元
B、销售卡车缴纳增值税970．87元，销售小汽车无需缴纳增值税
C、销售卡车缴纳增值税970．87元，销售小汽车缴纳增值税17435．9元
D、销售卡车缴纳增值税970．87元，销售小汽车缴纳增值税2307．49元
答案C
解析 销售营改增前购入的使用过的卡车，减按2％的征收率征收。应纳增值税=50000÷(1+3％)×2％=970．87(元)；销售营改增后购入的小汽车，按17％的税率纳税，应纳增值税=120000÷(1+17％)×17％=17435．9 (元)。
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