某非居民企业，未在我罔境内设立机构场所，2014年发生的与我困境内相关的业务如下： (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。 (3)

admin2016-01-13 62

问题某非居民企业，未在我罔境内设立机构场所，2014年发生的与我困境内相关的业务如下：
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。

选项 A、9．45
B、10
C、20
D、25

答案B

解析 A企业应代扣代缴企业所得税=100×10％=10(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。

公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳()税款

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。

某企业（增值税一般纳税人）于2016年2月将一辆于2012年2月购入的小汽车以10万元的价格售出（未放弃优惠），其正确的税务处理方法是()。

某小型超市(一般纳税人)2009年5月6日，销售蔬菜2000元，鸡蛋6000元，方便面500元，啤酒6000元，均开具普通发票，则当期确认的主营业务收入应为(　　)元。

某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

注册税务师代理填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指()。

下列金融业务中，有关营业税计税依据的确定，表述正确的是()。

涉税服务是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。此行业的基本特点有()。

注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是()。

女性，38岁，双手指关节疼痛3个月，晨僵一小时左右，对症治疗效果不佳；查体双手第1、2掌指关节，2～4近端指间关节肿胀，压痛明显，X线示双手骨质疏松，可见关节面小囊性改变。此患者最可能的诊断是

男性，50岁，上腹部隐痛不适一年，体重减轻约10kg，自服抑酸剂病情无明显改善，钡餐检查胃窦部一巨大龛影。胃镜及病理诊断为胃癌

根据《建设工程项目管理规范》(GB／T50326)，分部分项工程实施前，应由()向有关人员进行安全技术交底。

在矿山建设项目影响工期的因素中，属于设计变更因素对应措施的是()。

某施工企业中标省人民医院门诊楼工程项目，工程完成后审计机关对其进行审计，作出审计结论。对此过程中产生的法律关系，下列说法中正确的是（）。

目前全球最大的UCITS基金注册地是在()。

下列关于诉讼地域管辖的规定中，说法不正确的是()。

简述强制许可的类型。

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年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写《个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。

公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳()税款

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。

某企业（增值税一般纳税人）于2016年2月将一辆于2012年2月购入的小汽车以10万元的价格售出（未放弃优惠），其正确的税务处理方法是()。

某小型超市(一般纳税人)2009年5月6日，销售蔬菜2000元，鸡蛋6000元，方便面500元，啤酒6000元，均开具普通发票，则当期确认的主营业务收入应为( )元。

某软件生产企业为居民企业，2013年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万元，工会经费支出5万元，取得工会经费收入专用收据，2013年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

注册税务师代理填报房产税纳税申报表，其“从价计税的房产原值”是指()。

下列金融业务中，有关营业税计税依据的确定，表述正确的是()。

涉税服务是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。此行业的基本特点有()。

注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是()。

女性，38岁，双手指关节疼痛3个月，晨僵一小时左右，对症治疗效果不佳；查体双手第1、2掌指关节，2～4近端指间关节肿胀，压痛明显，X线示双手骨质疏松，可见关节面小囊性改变。此患者最可能的诊断是

男性，50岁，上腹部隐痛不适一年，体重减轻约10kg，自服抑酸剂病情无明显改善，钡餐检查胃窦部一巨大龛影。胃镜及病理诊断为胃癌

根据《建设工程项目管理规范》(GB／T50326)，分部分项工程实施前，应由()向有关人员进行安全技术交底。

在矿山建设项目影响工期的因素中，属于设计变更因素对应措施的是()。

某施工企业中标省人民医院门诊楼工程项目，工程完成后审计机关对其进行审计，作出审计结论。对此过程中产生的法律关系，下列说法中正确的是（）。

目前全球最大的UCITS基金注册地是在()。

下列关于诉讼地域管辖的规定中，说法不正确的是()。

简述强制许可的类型。

某小型超市(一般纳税人)2009年5月6日，销售蔬菜2000元，鸡蛋6000元，方便面500元，啤酒6000元，均开具普通发票，则当期确认的主营业务收入应为(　　)元。