某非居民企业，未在我罔境内设立机构场所，2014年发生的与我困境内相关的业务如下： (1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。 (2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。 (3)

admin2016-01-13 59

问题某非居民企业，未在我罔境内设立机构场所，2014年发生的与我困境内相关的业务如下：
(1)以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。
(2)为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。
(3)转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。
(4)以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。

选项 A、9．45
B、10
C、20
D、25

答案B

解析 A企业应代扣代缴企业所得税=100×10％=10(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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下列2014年新成立的企业，需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有()。

公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳()税款

增值税一般纳税人发生下列应税行为，可以选择按简易计税方法计税的有()。

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。

下列各项关于《城镇土地使用税征税规定》的说法中，错误的是()。

假定中国公民李某2013年在我国境内1至12月每月的基本工资为3000元，12月31日又一次性领取年终奖金(兑现的绩效工资)18500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为()元。

注册税务师审查原始凭证包括的内容有()。

核查纳税人清算期应纳税所得额，下列账户允许抵减资产净额的有()。

纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中()行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

绿色注重的是解决人与自然的和谐问题。人类发展活动必须尊重自然、顺应自然、保护自然，否则就会遭到大自然的报复，这个规律谁也无法抗拒。绿色发展，就是要（）

A、三臂卡B、RPI卡C、杆卡D、圈形卡E、对半卡用于游离缺失末端基牙，可减小扭力的是

有关股骨干周围的有关解剖错误的是：

羧酸类药物的代谢是酰卤化合物的代谢是

早期连续梁桥采用逐孔施工的唯一方法是(　　)。

项目结构分解没有统一的模式，但应结合项目的特点并参考以下原则进行()。

根据代理法律制度的规定，下列情形中，构成无权代理的有()。

根据合同法律制度的规定，下列情形属于合同相对性原则的例外的有()。

设y=f(x)二阶二可导，f’(x)≠0，它的反函数是x=φ(y)，又f(0)=1，f’(0)=，f’’(0)一1，则=____________.

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税务师职业资格

下列2014年新成立的企业，需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有()。

公民李某作为投资在市中心购置两套商品房，共计200万元，5年后将这两套商品房以240万元的价格转让给公民万某，在房地产交易过程中李某应缴纳()税款

增值税一般纳税人发生下列应税行为，可以选择按简易计税方法计税的有()。

下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有()。

下列各项关于《城镇土地使用税征税规定》的说法中，错误的是()。

假定中国公民李某2013年在我国境内1至12月每月的基本工资为3000元，12月31日又一次性领取年终奖金(兑现的绩效工资)18500元。请计算李某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为()元。

注册税务师审查原始凭证包括的内容有()。

核查纳税人清算期应纳税所得额，下列账户允许抵减资产净额的有()。

纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务行政复议范围中()行为不服的，可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

绿色注重的是解决人与自然的和谐问题。人类发展活动必须尊重自然、顺应自然、保护自然，否则就会遭到大自然的报复，这个规律谁也无法抗拒。绿色发展，就是要（）

A、三臂卡B、RPI卡C、杆卡D、圈形卡E、对半卡用于游离缺失末端基牙，可减小扭力的是

有关股骨干周围的有关解剖错误的是：

羧酸类药物的代谢是酰卤化合物的代谢是

早期连续梁桥采用逐孔施工的唯一方法是( )。

项目结构分解没有统一的模式，但应结合项目的特点并参考以下原则进行()。

根据代理法律制度的规定，下列情形中，构成无权代理的有()。

根据合同法律制度的规定，下列情形属于合同相对性原则的例外的有()。

设y=f(x)二阶二可导，f’(x)≠0，它的反函数是x=φ(y)，又f(0)=1，f’(0)=，f’’(0)一1，则=____________.

早期连续梁桥采用逐孔施工的唯一方法是(　　)。