2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25％。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税(

admin2016-01-13 56

问题 2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25％。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。

选项 A、0
B、7．5
C、42．5
D、50

答案C

解析企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费。企业完成纳税义务后的限售股转让收入余额转交给实际所有人时不再纳税。应缴纳所得税=200×(1-15％)×25％=42．5(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

依法涉税服务是税务师执业的一个重要原则，下列体现依法代理原则的有()。

下列关于增值税一般纳税人认定登记管理规程规定正确的表述有()。

某外籍个人，2012年5月16日来华工作，2013年12月15日离开中国回国，该个人在2012年8月曾临时离境一段时间，则其2013年8月在我国计算个人所得税的公式正确的是()。

对《个人所得税纳税申报表》中“允许扣除的费用额”填表内容理解错误的有()。

纳税人与其他单位签订财产租赁合同，只规定了月租赁标准但无法确定租赁期限的，可在签订时定额贴花(　　)，待结算时再按实际金额计税补贴印花。

根据印花税的有关规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计税。

下列关于收入所得来源地的说法中错误的是()。

下列业务中，依据个人所得税税法的规定，无需缴纳个人所得税的是()。

杜牧《早雁》的中心旨意是()

寒邪客胃之胃痛，治疗宜首选：脾胃虚寒之胃痛，治疗宜首选：

A．BPB．Ch．PC．JPD．PH．EurE．USP美国药典()。

属于易燃液体的是属于腐蚀性药品的是

商业银行应选择对公司信贷产品有足够购买力的市场，其购买力不一定稳定，只要平均购买力足够即可。()

抵押当事人应当在房地产抵押合同自签订之日起()，到房地产所在地的房地产管理部门办理房地产登记。

《齐民要术》的作者是()。

()的继任计划应注重从绩效、技能和能力方面进行考核。

12岁的王某参与打架斗殴，违反了治安管理规定。对于王某的行为，下列选项中正确的是()。

王安石有诗云：“爆竹声中一岁除，春风送暖人屠苏。千门万户憧憧日，总把新桃换旧符。”这首诗所描写的节日是()。

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下列关于增值税一般纳税人认定登记管理规程规定正确的表述有()。

某外籍个人，2012年5月16日来华工作，2013年12月15日离开中国回国，该个人在2012年8月曾临时离境一段时间，则其2013年8月在我国计算个人所得税的公式正确的是()。

对《个人所得税纳税申报表》中“允许扣除的费用额”填表内容理解错误的有()。

纳税人与其他单位签订财产租赁合同，只规定了月租赁标准但无法确定租赁期限的，可在签订时定额贴花( )，待结算时再按实际金额计税补贴印花。

根据印花税的有关规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计税。

下列关于收入所得来源地的说法中错误的是()。

下列业务中，依据个人所得税税法的规定，无需缴纳个人所得税的是()。

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寒邪客胃之胃痛，治疗宜首选：脾胃虚寒之胃痛，治疗宜首选：

A．BPB．Ch．PC．JPD．PH．EurE．USP美国药典()。

属于易燃液体的是属于腐蚀性药品的是

商业银行应选择对公司信贷产品有足够购买力的市场，其购买力不一定稳定，只要平均购买力足够即可。()

抵押当事人应当在房地产抵押合同自签订之日起()，到房地产所在地的房地产管理部门办理房地产登记。

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12岁的王某参与打架斗殴，违反了治安管理规定。对于王某的行为，下列选项中正确的是()。

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