2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25％。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税(

admin2016-01-13 47

问题 2006年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25％。2011年12月乙企业转让已解禁的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税( )万元。

选项 A、0
B、7．5
C、42．5
D、50

答案C

解析企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15％，核定为该限售股原值和合理税费。企业完成纳税义务后的限售股转让收入余额转交给实际所有人时不再纳税。应缴纳所得税=200×(1-15％)×25％=42．5(万元)

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某市国税分局稽查局对甲公司进行税务检查，发现甲公司2016年度少缴纳增值税120万元。该稽查局作出补缴税款，并按日加收滞纳金，同时处以应纳税款50％的罚款的处理。则下列说法正确的是()。

下列各项中，关于账簿凭证管理的说法正确的是()。

下列关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定的说法中，错误的是()。

取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，从事税务代理业务，必须在取得证书后()年内到有关注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。

下列主管税务机关对欠税的纳税人做出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有()。

下列关于纳税申报的说法，错误的是()。

某企业2016年6月1日向银行贷款1000万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为6％，该车间于2017年11月30日交付使用(达到预定可使用状态)。下列表述错误的是()。

患者男性，52岁，诊断皮肤T细胞淋巴瘤，以下免疫分型抗原表达于T系的是

葡萄糖和脂肪酸分解进入三羧酸循环的共同中间代谢产物是()

呆小症与侏儒症的最大区别是

下列符合住宅室内装饰装修行为规定的有(　　)。

卫星通信中，信号由发端地球站经卫星转发到收端地球站单程传输延迟约为0．27s会产生()。

县级以上地方各级人民政府公安机关督察机构的督察长、副督察长在任，免前，必须征求上一级公安机关的意见。()

导致低钙血症的外科疾病中，不包括下述哪一种

求f(x)＝的间断点并判断其类型．

Inanagewhereglobalizationisthetrend,learningaforeignlanguagebecomesessential.Becauseofglobalization,citizenso

税法二

税务师职业资格

某市国税分局稽查局对甲公司进行税务检查，发现甲公司2016年度少缴纳增值税120万元。该稽查局作出补缴税款，并按日加收滞纳金，同时处以应纳税款50％的罚款的处理。则下列说法正确的是()。

下列各项中，关于账簿凭证管理的说法正确的是()。

下列关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定的说法中，错误的是()。

取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，从事税务代理业务，必须在取得证书后()年内到有关注册税务师管理中心申请办理注册登记手续。

下列主管税务机关对欠税的纳税人做出的行为中，符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有()。

下列关于纳税申报的说法，错误的是()。

某企业2016年6月1日向银行贷款1000万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为6％，该车间于2017年11月30日交付使用(达到预定可使用状态)。下列表述错误的是()。

患者男性，52岁，诊断皮肤T细胞淋巴瘤，以下免疫分型抗原表达于T系的是

葡萄糖和脂肪酸分解进入三羧酸循环的共同中间代谢产物是()

呆小症与侏儒症的最大区别是

下列符合住宅室内装饰装修行为规定的有( )。

卫星通信中，信号由发端地球站经卫星转发到收端地球站单程传输延迟约为0．27s会产生()。

县级以上地方各级人民政府公安机关督察机构的督察长、副督察长在任，免前，必须征求上一级公安机关的意见。()

导致低钙血症的外科疾病中，不包括下述哪一种

求f(x)＝的间断点并判断其类型．

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下列符合住宅室内装饰装修行为规定的有(　　)。