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  3. 某股份有限公司成立于2000年，公司当年年末的未分配利润为100万元。2001年公司发生亏损10 000万元，2002—2006年每年实现的税前利润均为3 000万元，2007年实现税前利润为4 500万元。公司无其他纳税调整事项，所得税税率为33%。为简

某股份有限公司成立于2000年，公司当年年末的未分配利润为100万元。2001年公司发生亏损10 000万元，2002—2006年每年实现的税前利润均为3 000万元，2007年实现税前利润为4 500万元。公司无其他纳税调整事项，所得税税率为33%。为简

admin2009-02-15  48
问题 某股份有限公司成立于2000年，公司当年年末的未分配利润为100万元。2001年公司发生亏损10 000万元，2002—2006年每年实现的税前利润均为3 000万元，2007年实现税前利润为4 500万元。公司无其他纳税调整事项，所得税税率为33%。为简化起见，不考虑有关盈余公积的提取。
   要求：
   (1)编制该股份有限公司2001-2007年的有关会计分录。
   (2)计算该股份有限公司2(}07年年末未分配利润。
选项
答案(1)该股份有限公司2001～2007年有关会计分录如下(单位：万元)。 2001年 借：利润分配——未分配利润 10000 　　　　　　贷：本年利润 　　　　　　　　　　　　　　　10 000 2002年 借：本年利润 　　　　　　　　　　　　　　　3 000 　　　　　　贷：利润分配——未分配利润 　　　　　　　　　3 000 2003-2004年的分录与2002年相同。 2005年，在弥补完2001年亏损后，仍税前盈利2 000万元。 故2005年　借：所得税 　　　　　　　　　　　　　　　　660 　　　　　　　贷：应交税金——应交所得税 　　　　　　　　　660 　　　　　借：本年利润 　　　　　　　　　　　　　　　660 　　　　　　　贷：所得税 　　　　　　　　　　　　　　　　　660 　　　　　借：本年利润 　　　　　　　　　　　　　　1 340 　　　　　　　贷：利润分配——未分配利润 　　　　　　　　1 340 2006年 　借：所得税 　　　　　　　　　　　　　　 990 　　　　　　　贷：应交税金——应交所得税 　　　　　　　　　990 　　　　　 借：本年利润 　　　　　　　　　　　　　　　990 　　　　　　　 贷：所得税 　　　　　　　　　　　　　　　　990 　　　　　借：本年利润 　　　　　　　　　　　　　　2 010 　　　 贷：利润分配——未分配利润 2010 2007年 借：所得税 1 485 贷：应交税金——应交所得税 1 485 借：本年利润 1 485 贷：所得税 1 485 借：本年利润 3 015 贷：利润分配——未分配利润 3 015 (2)2007年年末未分配利润为 余额：(100-10000+3 000×3+1 340+2010+3 015)万元=5 465万元
解析
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