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  3. 上海市某公司专门从事商业咨询服务。2017年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31．8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2．34万元，

上海市某公司专门从事商业咨询服务。2017年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31．8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2．34万元，

admin2018-09-25  25
问题 上海市某公司专门从事商业咨询服务。2017年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31．8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2．34万元，并取得增值税专用发票。已知，销售货物税率为17％，“现代服务——鉴证咨询服务”税率为6％，则该公司当月应纳增值税税额的下列计算中，正确的是(  )。
选项 A、(55+31．8)÷(1+6％)×6％一2．34÷(1+17％)×17％=4．57(万元)
B、55÷(1+6％)×6％+31．8÷(1+3％)×3％一2．34÷(1+17％)×17％=3．7(万元)
C、55×6％+31．8÷(1+3％)×3％一2．34÷(1+17％)×17％=3．89(万元)
D、(55+31．8)÷(1+3％)×3％=2．53(万元)
答案A
解析 (1)向一般纳税人企业提供资讯信息服务的销项税额=55÷(1+6％)×6％=3．11(万元)；(2)向小规模纳税人提供注册信息服务的销项税额=31．8÷(1+6％)×6％=1．8(万元)；(3)购进办公用品进项税额=2．34÷(1+17％)×17％=0．34(万元)；(4)应纳税额=3．11+1．8一0．34=4．57(万元)。
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