某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年度相关经营情况如下： (1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53．94万元，取得增值税专用发票； (2)将部分仓库出租取得收入1

admin2016-07-29 39

问题某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年度相关经营情况如下：
(1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53．94万元，取得增值税专用发票；
(2)将部分仓库出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元；
(3)除运费之外还发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元；
(4)发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元；
(5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23．4万元，合同违约金支出11．7万元，直接向贫困地区捐赠20万元；
(6)所得税前准许扣除的营业税金及附加110．56万元；
(7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元；
(8)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算；
(9)企业转让一项专利技术给100％控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
计算企业所得税前准许扣除的管理费用是( )万元。

选项 A、168
B、207．9
C、237．9
D、257．9

答案A

解析业务招待费扣除限额：(1500+100)×5‰=8(万元)＜150×60％=90(万元)，准予扣除8万元。为员工制作统一制服发生的支出允许税前扣除。
应扣除的管理费用=310—150+8=168(万元)

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税法二

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汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。

增值税一般纳税人，因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金，应当冲减当期的进项税额，计算公式为(　　)。

下列情形中，适用自2016年5月1日起进项税额分2年抵扣规定的是()。

以房产进行投资联营，共担风险、参与利润分配的，()。

下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是()。

根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是(　　)。

以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是(　　)。

现代起动系主要由_______组成。

由曲线y=sinx(0≤x≤π)与x轴所围成的区域的面积为()

影响肾小球超滤液生成量的因素有

女，32岁，1-0-0-1，有胃病史，与丈夫分居。在月经第10天时，丈夫从外地回京，未避孕，要求事后避孕，可选择哪项最适宜

某学者分析了某年某地流行性出血热的发病情况，共诊断120例患者，年龄在20～39岁者的发病数是50～65岁者的4倍，其他年龄组很少，从而认为20～39岁年龄组的人容易感染该病。这一说法

瘀血停滞型胃脘痛主方是腹痛瘀血为主者主方是

对钓鱼岛说法错误的一项是()。

有以下程序：#include＜stdio．h＞main()chara=4：printf(＂％d＼n＂，=a＜＜1)；程序运行的结果是()。

AncientWaterFromAfarItstreakedacrosstheskyonawarmMarcheveninglastyear,thencrashedintoastreetinthesma

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汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。

增值税一般纳税人，因购买货物从销售方取得的各种形式的返还资金，应当冲减当期的进项税额，计算公式为( )。

下列情形中，适用自2016年5月1日起进项税额分2年抵扣规定的是()。

以房产进行投资联营，共担风险、参与利润分配的，()。

下面关于扣缴义务人税务登记的理解，正确的是()。

根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是( )。

以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是( )。

现代起动系主要由_______组成。

由曲线y=sinx(0≤x≤π)与x轴所围成的区域的面积为()

影响肾小球超滤液生成量的因素有

女，32岁，1-0-0-1，有胃病史，与丈夫分居。在月经第10天时，丈夫从外地回京，未避孕，要求事后避孕，可选择哪项最适宜

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瘀血停滞型胃脘痛主方是腹痛瘀血为主者主方是

对钓鱼岛说法错误的一项是()。

有以下程序：#include＜stdio．h＞main()chara=4：printf(＂％d＼n＂，=a＜＜1)；程序运行的结果是()。

AncientWaterFromAfarItstreakedacrosstheskyonawarmMarcheveninglastyear,thencrashedintoastreetinthesma

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以下对车船税条例及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准的确定，理解正确的是(　　)。