甲公司所得税税率为25％，2011年期初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成)，税前会计利润为1000万元。本年发生下列需要纳税调整事项： (1)2010年12月1日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限

admin2011-05-15 57

问题甲公司所得税税率为25％，2011年期初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成)，税前会计利润为1000万元。本年发生下列需要纳税调整事项：
(1)2010年12月1日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；无残值。
(2)2011年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用)，2011年产品销售收入为5000万元，按照2％的比例计提产品保修费用，税法规定，产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2011年未发生产品保修费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列表述不正确的是( )。

选项 A、2011年末固定资产的账面价值为800万元
B、2011年末固定资产计税基础为750万元
C、2011年末预计负债的账面价值为300万元
D、2011年末预计负债计税基础为300万元

答案D

解析固定资产的账面价值=1000-1000÷5=800(万元)；固定资产的计税基础=1000-1000×7／28=750(万元)。预计负债的账面价值=200+5000×2％=300(万元)；预计负债计税基础=负债账面价值300万元—在未来期间计算应税利润时可予抵扣的金额300万元=0。

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会计

注册会计师

【2013年】在了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有()。

【2009年】在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有()。

在主营业务收入的审计中，注册会计师常用的分析程序有()。

A注册会计师负责对甲公司编制的20×9年度盈利预测进行审核。在审核过程中，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在获取管理层书面声明时，A注册会计师认为应当包括的事项有()。

(2017年)下列情形中，注册会计师不应利用以前年度获取的有关控制运行有效的审计证据的有()。

选择应付账款的重要项目函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序，主要与应付账款()目标相关。

关于现金和银行存款的管理，下列说法中正确的有()。

【2015年】下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有()。

如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有()。

在长期的医疗活动中形成发展属解决社会、时代具体医学问题属

下列各项为口角炎常见临床表现，除了

下列各项中，属于预告登记消灭的原因的有()。

为了保证设计指导思想连续地贯彻于设计的各个阶段，一般不单独进行(　　)招标，由中标的设计单位承担该任务。

工程项目规模划分的依据以下列()条件综合考虑。

某美容化妆品公司进口护肤品一批，经海关审定后CIF成交价格为5，000．00美元(外汇折算率：1美元＝人民币8.2元)，已知该批货物的关税税率为12.8%，增值税税率17%，消费税税率为8%，请问该批护肤品的增值税税额应是：

大额可转让定期存单的二级市场流动性的大小取决于()。

古丽平时在单位只埋头处理自己的事情，不跟其他人交流，来单位一年只认识自己处事的人，其他人都不认识，你认同古丽的做法吗?为什么?

会计

注册会计师

【2013年】在了解被审计单位对财务业绩的衡量和评价时，下列各项中，注册会计师可以考虑的信息有()。

【2009年】在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有()。

在主营业务收入的审计中，注册会计师常用的分析程序有()。

A注册会计师负责对甲公司编制的20×9年度盈利预测进行审核。在审核过程中，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。在获取管理层书面声明时，A注册会计师认为应当包括的事项有()。

(2017年)下列情形中，注册会计师不应利用以前年度获取的有关控制运行有效的审计证据的有()。

选择应付账款的重要项目函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序，主要与应付账款()目标相关。

关于现金和银行存款的管理，下列说法中正确的有()。

【2015年】下列有关审计程序不可预见性的说法中，正确的有()。

如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有()。

在长期的医疗活动中形成发展属解决社会、时代具体医学问题属

下列各项为口角炎常见临床表现，除了

下列各项中，属于预告登记消灭的原因的有()。

为了保证设计指导思想连续地贯彻于设计的各个阶段，一般不单独进行( )招标，由中标的设计单位承担该任务。

工程项目规模划分的依据以下列()条件综合考虑。

某美容化妆品公司进口护肤品一批，经海关审定后CIF成交价格为5，000．00美元(外汇折算率：1美元＝人民币8.2元)，已知该批货物的关税税率为12.8%，增值税税率17%，消费税税率为8%，请问该批护肤品的增值税税额应是：

大额可转让定期存单的二级市场流动性的大小取决于()。

古丽平时在单位只埋头处理自己的事情，不跟其他人交流，来单位一年只认识自己处事的人，其他人都不认识，你认同古丽的做法吗?为什么?

为了保证设计指导思想连续地贯彻于设计的各个阶段，一般不单独进行(　　)招标，由中标的设计单位承担该任务。