甲公司所得税税率为25％，2011年期初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成)，税前会计利润为1000万元。本年发生下列需要纳税调整事项： (1)2010年12月1日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限

admin2011-05-15 54

问题甲公司所得税税率为25％，2011年期初递延所得税资产余额为50万元(均为预提产品保修费用形成)，税前会计利润为1000万元。本年发生下列需要纳税调整事项：
(1)2010年12月1日购入固定资产，账面原值为1000万元，会计规定按直线法计提折旧，折旧年限为5年；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为7年；无残值。
(2)2011年初“预计负债”账面金额为200万元(预提产品保修费用)，2011年产品销售收入为5000万元，按照2％的比例计提产品保修费用，税法规定，产品保修费用在实际支付时可以抵扣，2011年未发生产品保修费用。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
下列表述不正确的是( )。

选项 A、2011年末固定资产的账面价值为800万元
B、2011年末固定资产计税基础为750万元
C、2011年末预计负债的账面价值为300万元
D、2011年末预计负债计税基础为300万元

答案D

解析固定资产的账面价值=1000-1000÷5=800(万元)；固定资产的计税基础=1000-1000×7／28=750(万元)。预计负债的账面价值=200+5000×2％=300(万元)；预计负债计税基础=负债账面价值300万元—在未来期间计算应税利润时可予抵扣的金额300万元=0。

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会计

注册会计师

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会计

注册会计师

注册会计师对M公司2011年的相关收入进行审计时，发现M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中正确的有()。

ABC会计师事务所与审计客户甲公司协商，将ABC会计师事务所的服务与甲公司的计算机软件捆绑销售，并以双方名义进行，这种商业关系可能因()产生不利影响。

在对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当考虑()

注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的下列()重大问题。

【2013年】下列有关非抽样风险的说法中，正确的有()。

B注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项，属于非调整事项的有()。

【2014年】下列各项错报中，通常对财务报表具有广泛影响的有()。

甲公司进行会计处理时存在下列情形，其中属于舞弊行为的有()。

下列有关内部控制目标的说法中，正确的有()。

下列抽样方法中可以在统计抽样中使用的有()。

槟榔的功效是

g/(m2.aa-1)是（）单位

心室肌细胞动作电位与骨骼肌细胞动作电位相比，明显不同的是

会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我教育。(　　)

在股票上市公告书中，发行人应转载在招股说明书已披露过的主要财务指标。()

A、 B、 C、 D、 C

K9F1208是一种典型的NANDFlash芯片，芯片内部具有26条地址线和8条数据线，该芯片的存储容量为【59】MB。除NANDFlash技术之外的另一种闪存技术是【60】F1ash技术。

有以下程序　#include＜stdio．h＞　#include＜string．h＞　main()　{　printf("％d＼n"，strlen("0＼t＼n＼0C011＼1"))；　}　程序运行后的输出结果是()。

A、worldcivilizationB、languagedevelopmentC、physicsandchemistryD、literatureC

ThehomelessmakeupagrowingpercentageofAmerica’spopulation.【C1】______homelessnesshasreachedsuchproportionsthatloca

会计

注册会计师

注册会计师对M公司2011年的相关收入进行审计时，发现M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中正确的有()。

ABC会计师事务所与审计客户甲公司协商，将ABC会计师事务所的服务与甲公司的计算机软件捆绑销售，并以双方名义进行，这种商业关系可能因()产生不利影响。

在对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当考虑()

注册会计师应当与治理层沟通审计中发现的下列()重大问题。

【2013年】下列有关非抽样风险的说法中，正确的有()。

B注册会计师了解到的下列资产负债表日后事项，属于非调整事项的有()。

【2014年】下列各项错报中，通常对财务报表具有广泛影响的有()。

甲公司进行会计处理时存在下列情形，其中属于舞弊行为的有()。

下列有关内部控制目标的说法中，正确的有()。

下列抽样方法中可以在统计抽样中使用的有()。

槟榔的功效是

g/(m2.aa-1)是（）单位

心室肌细胞动作电位与骨骼肌细胞动作电位相比，明显不同的是

会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我教育。( )

在股票上市公告书中，发行人应转载在招股说明书已披露过的主要财务指标。()

A、 B、 C、 D、 C

K9F1208是一种典型的NANDFlash芯片，芯片内部具有26条地址线和8条数据线，该芯片的存储容量为__________【59】MB。除NANDFlash技术之外的另一种闪存技术是__________【60】F1ash技术。

有以下程序 #include＜stdio．h＞ #include＜string．h＞ main() { printf("％d＼n"，strlen("0＼t＼n＼0C011＼1"))； } 程序运行后的输出结果是()。

A、worldcivilizationB、languagedevelopmentC、physicsandchemistryD、literatureC

ThehomelessmakeupagrowingpercentageofAmerica’spopulation.【C1】______homelessnesshasreachedsuchproportionsthatloca

会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我教育。(　　)

K9F1208是一种典型的NANDFlash芯片，芯片内部具有26条地址线和8条数据线，该芯片的存储容量为【59】MB。除NANDFlash技术之外的另一种闪存技术是【60】F1ash技术。

有以下程序　#include＜stdio．h＞　#include＜string．h＞　main()　{　printf("％d＼n"，strlen("0＼t＼n＼0C011＼1"))；　}　程序运行后的输出结果是()。