首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所
甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所
admin
2019-07-24
56
问题
甲公司系增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年3月5日,2016年度所得税汇算清缴于2017年4月30日完成,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异,相关资料如下:
资料一:2016年6月30日,甲公司尚存无订单的W商品500件,单位成本为2.1万元/件,市场销售价格为2万元/件,估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。
资料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司,并开具了增值税专用发票,商品已发出,付款期为1个月,甲公司此项销售业务满足收入确认条件。
资料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述货款,经减值测试,按照应收账款余额的10%计提坏账准备。
资料四:2017年2月1日,因W商品质量有缺陷,乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让,当日,甲公司同意了乙公司的要求,开具了红字增值税专用发票,并据此调整原坏账准备的金额。
假定上述销售价格和销售费用均不合增值税,且不考虑其他因素。
要求:
编制2017年2月1日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。
选项
答案
甲公司2017年2月1日因W商品质量缺陷发生的销售折让调减销售收入的金额=900×10%=90(万元)。应调减应交所得税的金额=90×25%=22.5(万元)。此事项属于资产负债表日后调整事项,由于销售折让发生在甲公司报告年度所得税汇算清缴之前,因此在所得税汇算清缴时,应扣除该部分销售退回所实现的应纳税所得额。 ①调整销售收入: 借:以前年度损益调整──主营业务收入 90.0 应交税费──应交增值税(销项税额) 15.3 贷:应收账款 105.3 ②调整应缴纳的所得税: 借:应交税费──应交所得税 22.5 贷:以前年度损益调整──所得税费用 22.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fNQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司(增值税一般纳税人)2013年12月31日A库存商品的账面余额为220万元,已计提存货跌价准备30万元。2014年1月20日,甲公司将上述商品全部对外出售,售价为200万元,增值税销项税额为34万元,收到款项存入银行。2014年1月20日甲公司出售A
甲公司为境内注册的公司,其控股80%的乙公司注册地为英国伦敦。甲公司生产产品的30%销售给乙公司,由乙公司在英国销售;同时,甲公司生产所需原材料的30%自乙公司采购。甲公司以人民币作为记账本位币,出口产品和进口原材料均以英镑结算。乙公司除了销售甲公司的产品
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)甲公司有关外币账户20×2年2月29日的余额如下:(2)甲公司2
母公司含有实质上构成对子公司(境外经营)净投资的外币货币性项目的情况下,在编制合并财务报表时,实质上构成对子公司净投资的外币货币性项目,以母公司或子公司的记账本位币反映,则应在抵销长期应收应付项目的同时,将其产生的汇兑差额计入合并利润表财务费用项目。(
企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化,确实需变更记账本位币的,应当采用变更当期的平均汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币。()
企业对境外经营的财务报表进行折算时,下列项目中,应用发生时的即期汇率折算的有()。
资产负债表日后事项中的调整事项,涉及损益调整的,直接在“利润分配——未分配利润”科目中核算。()
以库存商品进行非货币性资产交换(具有商业实质且公允价值能够可靠计量),应按该商品的账面价值确认主营业务收入。()
北方股份有限公司(以下简称北方公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%(假定凡资料中涉及的其他企业,需缴纳增值税的,适用的增值税税率均为17%)。2015年和2016年北方公司发生如下经济业务:(1)2015年1月1日,北方公司应收南方
随机试题
生产中,应尽量采用先装后焊接的方法来增加结构的刚度,以控制焊接变形。
为降低胆红素浓度,防止或减轻核黄疸,简单而有效的方法是
用于疟疾病因性预防的首选药是选择性的解受体激动剂是
患者,男,35岁。缺失3个月,要求固定修复。如果近中倾斜,该牙用做固定桥基牙的最大障碍是
保税物流中心(B型)仓储面积,东部地区不低于()平方米,中西部不低于()平方米。
采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定合同完工进度的,累计实际发生的合同成本包括的内容有()。
当领队与团内旅游者之间产生矛盾时,地陪的正确做法是()。
下列白酒中属于浓香型的有()。
上海某出版社与国外某出版公司在北京签订了一份著作权贸易合同,按规定应报()审核登记。
A、13million.B、7million.C、3million.D、30million.C
最新回复
(
0
)