A公司的简易现金流量表如下： 2014年实现销售收入100000万元，2014年该公司的平均资产总额是500000万元，企业适用的所得税税率为25％。要求： (1)计算该公司的销售现金比率、全部资产现金回收率。 (2)计

admin2015-08-17 31

问题 A公司的简易现金流量表如下：

2014年实现销售收入100000万元，2014年该公司的平均资产总额是500000万元，企业适用的所得税税率为25％。
要求：
(1)计算该公司的销售现金比率、全部资产现金回收率。
(2)计算A公司2014年的净收益营运指数和现金营运指数，对公司的收益质量进行评价，并分析其原因。

选项

答案(1)销售现金比率＝66307／100000＝66．31％全部资产现金回收率＝66307／500000＝13．26％(2)经营活动净收益＝净利润－非经营活动净收益＝净利润＋财务费用－投资净收益＝72198＋2047－4700＝69545(万元) 经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用＝经营活动净收益＋(计提减值准备＋计提折旧、摊销)＝69545＋(910＋15503＋4＋116)＝69545＋16533＝86078(万元) 净收益营运指数＝经营净收益÷净利润＝69545／72198＝0．96 现金营运指数＝经营活动现金流量净额÷经营所得现金＝66307／86078＝0．77 该企业收益质量从净收益营运指数来看，该公司的收益能力还是比较强的，即主要是靠经营收益来增加企业净利润，但从现金营运指数来看，收益质量不够好，原因在于应收账款增加，应付账款减少，导致实现收益占用了较多营运资金，取得收益的代价增加了。

解析

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A公司的简易现金流量表如下： 2014年实现销售收入100000万元，2014年该公司的平均资产总额是500000万元，企业适用的所得税税率为25％。要求： (1)计算该公司的销售现金比率、全部资产现金回收率。 (2)计

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某公司年耗用乙材料72000千克，单位采购成本为200元，储存成本为4元，平均每次进货费用为40元，假设该材料不存在缺货情况。要求计算：(1)乙材料的经济进货批量；(2)经济进货批量下的相关总成本；(3)经济进货批量下的平

下列项目中，属于现金持有成本的是()。

如果分配给现有股东的新发行股票与原有股票的比例为1：5，每股认购价格为30元，原有股票每股市价为42元。要求：(1)计算股权登记日前附权优先认股权的价值；(2)计算无优先认股权的股票价格。

按照证券的()不同，可分政府证券、金融证券和公司证券。

限定了固定期限的基金是()。

企业的经营风险部分取决于其利用固定成本的程度。(　　)

某企业的经营风险可以通过资产组合消除。(　　)

在经济紧缩时期，利率会上涨，企业筹资困难，相应企业的投资方向就应转向外币存款或贷款。(　　)

下列有关优先认股权表述正确的是(　　)。

下述哪一种基质不是水溶性软膏基质（　　）。

应急准备是实施有效救援的基础，主要内容包括()，教育、培训与演习，互助协议。

哥特式建筑的代表作有()。

热辐射光源有白炽灯和卤钨灯，其特点包括()。

马克思指出，在人的社会生活中，“每个人是手段同时又是目的，而且只有成为他人的手段才能达到自己的目的，并且只有达到自己的目的才能成为他人的手段——这种相互关联是一个必然的事实”。这段话说明()

Themajortaskfacingadolescentsistocreateastableidentity.Therearesomedevelopmentaltasksthatenablethemtocreate

以下的网络管理功能中，哪一个不属于配置管理________。

FightingAgainstHungerVocabularyandExpressionsmicronutrientsroadmapdonoragenciessmallholderfoodsecurityp

A公司的简易现金流量表如下： 2014年实现销售收入100000万元，2014年该公司的平均资产总额是500000万元，企业适用的所得税税率为25％。 要求： (1)计算该公司的销售现金比率、全部资产现金回收率。 (2)计

中级财务管理

中级会计专业技术资格

某公司年耗用乙材料72000千克，单位采购成本为200元，储存成本为4元，平均每次进货费用为40元，假设该材料不存在缺货情况。要求计算：(1)乙材料的经济进货批量；(2)经济进货批量下的相关总成本；(3)经济进货批量下的平

下列项目中，属于现金持有成本的是()。

如果分配给现有股东的新发行股票与原有股票的比例为1：5，每股认购价格为30元，原有股票每股市价为42元。要求：(1)计算股权登记日前附权优先认股权的价值；(2)计算无优先认股权的股票价格。

按照证券的()不同，可分政府证券、金融证券和公司证券。

限定了固定期限的基金是()。

企业的经营风险部分取决于其利用固定成本的程度。( )

某企业的经营风险可以通过资产组合消除。( )

在经济紧缩时期，利率会上涨，企业筹资困难，相应企业的投资方向就应转向外币存款或贷款。( )

下列有关优先认股权表述正确的是( )。

下述哪一种基质不是水溶性软膏基质（ ）。

应急准备是实施有效救援的基础，主要内容包括()，教育、培训与演习，互助协议。

哥特式建筑的代表作有()。

热辐射光源有白炽灯和卤钨灯，其特点包括()。

马克思指出，在人的社会生活中，“每个人是手段同时又是目的，而且只有成为他人的手段才能达到自己的目的，并且只有达到自己的目的才能成为他人的手段——这种相互关联是一个必然的事实”。这段话说明()

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以下的网络管理功能中，哪一个不属于配置管理________。

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A公司的简易现金流量表如下： 2014年实现销售收入100000万元，2014年该公司的平均资产总额是500000万元，企业适用的所得税税率为25％。要求： (1)计算该公司的销售现金比率、全部资产现金回收率。 (2)计

企业的经营风险部分取决于其利用固定成本的程度。(　　)

某企业的经营风险可以通过资产组合消除。(　　)

在经济紧缩时期，利率会上涨，企业筹资困难，相应企业的投资方向就应转向外币存款或贷款。(　　)

下列有关优先认股权表述正确的是(　　)。

下述哪一种基质不是水溶性软膏基质（　　）。