A公司的简易现金流量表如下: 2014年实现销售收入100000万元,2014年该公司的平均资产总额是500000万元,企业适用的所得税税率为25%。 要求: (1)计算该公司的销售现金比率、全部资产现金回收率。 (2)计

admin2015-08-17  24

问题 A公司的简易现金流量表如下:

    2014年实现销售收入100000万元,2014年该公司的平均资产总额是500000万元,企业适用的所得税税率为25%。
    要求:
    (1)计算该公司的销售现金比率、全部资产现金回收率。
    (2)计算A公司2014年的净收益营运指数和现金营运指数,对公司的收益质量进行评价,并分析其原因。

选项

答案(1)销售现金比率=66307/100000=66.31%全部资产现金回收率=66307/500000=13.26%(2)经营活动净收益=净利润-非经营活动净收益=净利润+财务费用-投资净收益=72198+2047-4700=69545(万元) 经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用=经营活动净收益+(计提减值准备+计提折旧、摊销)=69545+(910+15503+4+116)=69545+16533=86078(万元) 净收益营运指数=经营净收益÷净利润=69545/72198=0.96 现金营运指数=经营活动现金流量净额÷经营所得现金=66307/86078=0.77 该企业收益质量从净收益营运指数来看,该公司的收益能力还是比较强的,即主要是靠经营收益来增加企业净利润,但从现金营运指数来看,收益质量不够好,原因在于应收账款增加,应付账款减少,导致实现收益占用了较多营运资金,取得收益的代价增加了。

解析
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