长江股份有限公司(以下简称长江公司)为上市公司,2014年和2015年与投资相关的业务资料如下: (1)2014年1月1日,长江公司发行股票1000万股,自西湖公司取得甲公司80%的股份,能够对甲公司实施控制。西湖公司和长江公司均属于大海公司控制的子公

admin2015-08-27  28

问题 长江股份有限公司(以下简称长江公司)为上市公司,2014年和2015年与投资相关的业务资料如下:
  (1)2014年1月1日,长江公司发行股票1000万股,自西湖公司取得甲公司80%的股份,能够对甲公司实施控制。西湖公司和长江公司均属于大海公司控制的子公司。该股票每股公允价值为15元,每股面值为1元,长江公司另支付给证券承销机构发行费用120万元。甲公司2014年1月1日股东权益总额为20000万元,其中股本为10000万元、资本公积为5000万元、盈余公积为500万元、未分配利润为4500万元。甲公司
编制长江公司2015年度合并财务报表中与内部商品销售、内部无形资产交易和内部债权债务相关的抵销分录。

选项

答案①抵销内部商品销售 借:未分配利润—年初 20 贷:营业成本 20 2015年12月31日存货跌价准备的抵销: 借:存货一存货跌价准备 20 贷:未分配利润一年初 20 借:营业成本 20 贷:存货一存货跌价准备 20 2015年12月31日个别财务报表中因该存货确认的递延所得税资产余额为0[-7.5(转回)+7.5(期初)];合并财务报表中存货账面价值为0,计税基础也为0,递延所得税资产余额也为0,因此,合并财务报表中有关递延所得税的调整金额为0。 ②抵销

解析
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