首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,从事衰竭期煤矿的开采。2019年3月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为9.6万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,从事衰竭期煤矿的开采。2019年3月发生以下业务: (1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为9.6万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明
admin
2019-10-06
24
问题
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,从事衰竭期煤矿的开采。2019年3月发生以下业务:
(1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税额为9.6万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用2.55万元。
(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税售价500元。购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3.82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。
(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。
(其他相关资料:相关票据在本月申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设原煤的资源税税率6%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该企业当月的增值税进项税额为( )万元。
选项
A、18.24
B、18.65
C、19.13
D、19.25
答案
A
解析
计算该企业当月的增值税进项税额,丢失货物不是发生在购入时,月末盘点发现时作进项税额转出。
当月增值税进项税额=9.6+8+(2.55+3.82)×10%=18.24(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fWsM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
销售化妆品的增值税销项税合计为()元(不含广告样品)。该广告样品业务的应纳消费税及增值税销项税合计为()元。
在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策,称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有()。
按照现行资源税的规定,下列说法正确的有()。
关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定,说法正确的是()。
该粮油公司业务(1)的销项税额为()元。销售给某县救灾办公室的粮食和植物油合计销项税为()元。
下列有关城市维护建设税的纳税地点表述正确的有()。
北京市某商场系一般纳税人,2008年11月发生如下业务(1)购进电子电器产品,取得增值税专用发票,注明价款1258万元;自农村收购玉米小麦等粮食类货物,收购凭证注明价款为128万元;购进水饺等速冻食品,取得专用发票注明价款187万元。(2)珠宝部:“
下列原则属于资源税立法原则的有()。
根据营业税的有关规定,下列收入应计征营业税的有()。
某工业企业为增值税一般纳税人,生产销售的产品适用增值税基本税率,2009年10月份发生以下经济业务:(1)购进原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款为400000元,增值税68000元,取得运输部门的运输发票上注明的费用20000元,其中运费16
随机试题
简述牛头刨床加工表面粗糙度值增大的原因。
市场营销管理的实质是()
市场机制是一个有机整体,主要包括_________、_________、_________。
简述计算企业所得税额时不可扣除的支出。
哪类微生物对化学消毒剂最敏感
某制药企业为扩大经营规模,准备将位于W市城区的老工厂迁出。根据当地政府规定,老厂区土地由政府按一定价格收购后,重新开发利用。该企业拟用政府收购老厂区的补偿价格在郊区工业开发区购置土地,建设新的现代化制药厂。经调查,该企业老厂区土地为1987年以无偿划拔方式
根据我国《建筑法》的规定,()工程,可以由两个以上的承包单位联合共同承包。
旅游团队在境外遇到突发事件的,由()提交总结报告。
1880年7月,_________等赴彼得堡与俄国谈判,于1881年2月在彼得堡签订了中俄________,此后根据此条约签订的_________等几个边界议定书,沙俄共割占了中国斋桑湖东北、霍尔果斯河以西等地7万多平方公里的土地。清政府收回伊犁后,于__
Whoisspeaking?
最新回复
(
0
)