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长江公司为增值税一般纳税人,2011年11月30口的科目余额表如下表所示: 注:“应付利息”科目余颇7840元为预提的短期借款利息。长江公司12月份有关资料如下: (1)本月销售商品共计售价20000元,增值税额3400元,款项尚未收到。商品成本1200
长江公司为增值税一般纳税人,2011年11月30口的科目余额表如下表所示: 注:“应付利息”科目余颇7840元为预提的短期借款利息。长江公司12月份有关资料如下: (1)本月销售商品共计售价20000元,增值税额3400元,款项尚未收到。商品成本1200
admin
2012-06-17
30
问题
长江公司为增值税一般纳税人,2011年11月30口的科目余额表如下表所示:
注:“应付利息”科目余颇7840元为预提的短期借款利息。长江公司12月份有关资料如下:
(1)本月销售商品共计售价20000元,增值税额3400元,款项尚未收到。商品成本12000元(不考虑城市维护建设税干¨教育费附加)。
(2)收回以前年度已核销的坏账60元。
(3)向承包商支付工程款12000元。
(4)计提本月固定资产折旧2000元,摊销长期待摊费用400元,均计入管理费用。另用银行存款支付其他管理费用4000元。
(5)本月支付已预提的短期借款利息7840元。
(6)用银行存款偿还短期借款10000元。
(7)发生财务费用600元,均以银行存款支付。
(8)年末按应收账款余额的4%。计提坏账准备。
(9)用银行存款交纳增值税500元,所得税300元。
(10)出售交易性金融资产,出售时账面价值为15000元
(其中:成本14000元,公允价值变动1000元),售价16000元。
要求:
1.根据上述资料编制长江公司有关业务的会计分录。
2.计算长汀公司12月31日资产负债表中下列项目的盒额:
①银行存款;
②应收账款;
③存货;
④长期待摊费用;
⑤交易性金融资产;
⑥在建工程;
⑦应付利息;
⑧应交税费。
选项
答案
1.①借:应收账款 23400 贷:主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 3400 借:主营业务成本 12000 贷:库存商品 12000 ②借:应收账款 60 贷:坏账准备 60 借:银行存款 60 贷:应收账款 60 ③借:在建工程 12000 贷:银行存款 12000 ④借:管理费用 6400 贷:累计折旧 2000 长期待摊费用 400 银行存款 4000 ⑤借:应付利息 7840 贷:银行存款 7840 ⑥借:短期借款 10000 贷:银行存款 10000 ⑦借:财务费用 600 贷:银行存款 600 ⑧年末应收账款账面余额=40000+23400+(60—60)=63400(元) 本期坏账准备计提数=63400×4‰一(160+60)=33.6(元) 借:资产减值损失 33.6 贷:坏账准备 33.6 ⑨借:应交税费——应交增值税(已交税金) 500 ——应交所得税 300 贷:银行存款 800 ⑩借:银行存款 16000 公允价值变动损益 1000 贷:交易性金融资产——成本 14000 ——公允价值变动 1000 投资收益 2000 2.①银行存款=54000+60—12000—4000—7840—10000—600—800+16000=34820(元) ②应收账款=(40000+23400)×(1—4‰)=63146.4(元) ③存货=(20000+90000)一12000=98000(元) ④长期待摊费用=600—400=200(元) ⑤交易性金融资产=55000—15000=40000(元) ⑥在建工程=42000+12000=54000(元) ⑦应付利息=7840—7840=0(元) ⑧应交税费=一2500+3400—500—300=100(元)
解析
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